|
Gaf u in 2009 geld aan een goed doel of een kerkelijke of maatschappelijke instelling? Of maakte u kosten voor een kerkelijke of maatschappelijke instelling? Dan kunt u deze uitgaven onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Dit geldt ook voor giften in natura.
Er zijn 2 soorten giften:
- gewone giften
Deze giften deed u aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). of een vereniging die aan bepaalde voorwaarden voldoet.
- periodieke giften
Deze giften deed u aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een vereniging die aan bepaalde voorwaarden voldoet.
Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI)
Een ANBI is een kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele of wetenschappelijke instelling, of een instelling die op een andere manier bijdraagt aan het algemeen nut. Instellingen kunnen ons vragen om hen te registreren als ANBI. Als zij aan bepaalde voorwaarden voldoen, worden ze als een ANBI erkend en geregistreerd.
Instellingen in het buitenland
Een ANBI kan gevestigd zijn in een EU-land, de Nederlandse Antillen, Aruba of een ander door ons aangewezen land. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, kunt u bellen naar de BelastingTelefoon.
Welke instellingen zijn een ANBI?
Wilt u controleren of een instelling waar u geld aan geeft, is geregistreerd als een ANBI? Dat kan met het programma ANBI opzoeken.
Gewone giften kunt u aftrekken onder de volgende voorwaarden:
- u hebt de giften gedaan aan een instelling die bij ons is geregistreerd als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI)
- u kunt uw gift aantonen, bijvoorbeeld met bankafschriften of kwitanties
- het totale bedrag van uw giften is meer dan het drempelbedrag
- u mag voor deze giften in totaal niet meer aftrekken dan het maximum
- er stond geen tegenprestatie tegenover
Kosten die u hebt gemaakt voor een instelling
Maakte u in 2009 kosten voor een ANBI, bijvoorbeeld omdat u vrijwilliger was? En kon u deze kosten bij die instelling declareren, maar deed u dat niet? Dan tellen ze mee als een gewone gift. Kan een instelling uw kosten niet vergoeden, maar worden deze kosten normaal gesproken wel vergoed? Ook dan mag u deze kosten meetellen als een gewone gift.
Voor autokosten die u niet hebt gedeclareerd, kunt u een vast bedrag van € 0,19 per kilometer meetellen. Voor taxikosten kunt u de werkelijke kosten meetellen.
Drempel en maximumbedrag
Voor gewone giften geldt een drempel en een maximumbedrag. De drempel is 1% van uw drempelinkomen, maar minimaal € 60. Wat u meer hebt betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken. U mag niet meer aftrekken dan het maximum: 10% van uw drempelinkomen.
Periodieke giften kunt u aftrekken onder de volgende voorwaarden:
- u maakt minimaal jaarlijks bedragen over naar een ANBI of een vereniging die aan de voorwaarden voldoet
Zie Periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is
- de bedragen zijn steeds even hoog
- u hebt de gift laten vastleggen bij een notaris en er staat geen tegenprestatie tegenover
- u doet deze gift minimaal 5 jaar achter elkaar
Bij overlijden geldt deze termijn niet. Als u overlijdt, stopt de periodieke gift.
Let op!
Kunt u niet voldoen aan de voorwaarde dat u de gift minimaal 5 jaar achter elkaar doet? Bijvoorbeeld omdat u werkloos wordt? Of omdat de instelling niet meer bestaat? Dan geldt deze voorwaarde niet.
Voor de aftrek van periodieke giften geldt geen drempel en geen maximum
Periodieke gift aan een ANBI
Doet u een periodieke gift aan een ANBI? Dan mag u die gift aftrekken
Periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is
Voor een periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is, gelden aanvullende voorwaarden. Dan mag u die gift aftrekken als de vereniging voldoet aan de volgende voorwaarden:
- de vereniging heeft minstens 25 leden
- de vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid
- de vereniging hoeft geen vennootschapsbelasting te betalen
- de vereniging is gevestigd in een EU-land, de Nederlandse Antillen, Aruba of een ander door ons aangewezen land
Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, kunt u bellen met de BelastingTelefoon.
Voor de aftrek van periodieke giften geldt geen drempel en geen maximum.
Periodieke giften in natura
Voor schenkingen in natura gelden dezelfde regels als voor schenkingen in geld. Deze schenkingen moeten dus ook voldoen aan de voorwaarden voor periodieke giften. Dat betekent onder andere dat de schenking jaarlijks in gelijke delen wordt gedaan.
Schenkt u bijvoorbeeld een collectie kunstvoorwerpen aan een museum? Dan moet u het eigendomsrecht jaarlijks in gelijke delen overdragen. Op het moment dat u de schenking laat vastleggen bij de notaris, moet u een nauwkeurige verdeling over de jaren vaststellen. Ga hierbij uit van de waarde in het economische verkeer van de kunstvoorwerpen.
Bron: www.belastingdienst.nl |
