Belastingaangifte 2009 - Aftrekposten 2009 - Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar (AANDACHTSPUNT!)

Had u in 2009 een kind jonger dan 30 jaar dat niet in staat was om zelf in zijn levensonderhoud te voorzien? Kreeg u geen kinderbijslag voor dit kind? En had dat kind geen studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden een vast bedrag aan uitgaven voor levensonderhoud aftrekken. Uitgaven voor levensonderhoud zijn bijvoorbeeld uitgaven voor kleding en voeding.

Had uw kind voldoende inkomen of vermogen om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Dan kunt u geen kosten voor levensonderhoud aftrekken.

Fiscale partner

Had u heel 2009 een fiscale partner? Tel dan de uitgaven voor het levensonderhoud van de kinderen jonger dan 30 jaar van u en uw fiscale partner bij elkaar en bereken dan het vaste aftrekbedrag. U kunt samen per kind in totaal maar 1 keer het vaste bedrag aftrekken. Het aftrekbare bedrag kunt u vervolgens verdelen tussen u en uw fiscale partner zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is.

Geen fiscale partner

Als u in 2009 geen fiscale partner had, dan berekent u alleen de aftrekbare bedragen die u kunt krijgen voor het levensonderhoud van uw kinderen jonger dan 30 jaar. Dit geldt ook als u een deel van 2009 een fiscale partner had en er niet voor koos om heel 2009 fiscale partners te zijn. Als u allebei voldoet aan de voorwaarden voor aftrek en u wilt beiden een bedrag aftrekken, moet u ieder de helft van het bedrag aftrekken.

Voorwaarden aftrek

U kunt een bedrag als uitgaven voor levensonderhoud aftrekken als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

• uw kind was aan het begin van het kwartaal jonger dan 30 jaar
• uw kind kon in dat kwartaal niet zelf voorzien in zijn levensonderhoud
• in dat kwartaal kreeg niemand in uw huishouden kinderbijslag of een vergelijkbare buitenlandse uitkering voor dit kind
• uw kind kon in dat kwartaal geen studiefinanciering, tegemoetkoming in de studiekosten of een vergelijkbare (buitenlandse) regeling krijgen
• uw uitgaven voor levensonderhoud voor dit kind waren in dat kwartaal minimaal € 408
  Het moet gaan om uitgaven waarvoor u geen vergoeding kreeg. Had u een fiscale partner? Dan mag u de uitgaven van uw fiscale partner voor levensonderhoud van het kind meetellen.

Als u aan het begin van een kwartaal aan al deze voorwaarden voldoet, dan mag u van de uitgaven voor levensonderhoud een vast bedrag aftrekken. Hoe hoog het vaste aftrekbedrag is, hangt af van de leeftijd van uw kind en uw uitgaven voor levensonderhoud. Dit zijn bijvoorbeeld uitgaven voor kleding en voeding.

Uw situatie verandert

Verandert uw situatie of dat van uw kind tijdens een kwartaal? Dan houdt u daar pas rekening mee in het volgende kwartaal. Voldoet u aan het begin van een kwartaal aan de voorwaarden voor aftrek van uitgaven voor levensonderhoud van kinderen? Dan mag u het vaste aftrekbedrag in dat kwartaal aftrekken. In de Tabel kwartaalbedrag van uitgaven voor levensonderhoud kinderen vindt u het vaste bedrag dat u per kwartaal per kind mag aftrekken.

Niet-aftrekbare uitgaven

De volgende uitgaven mag u niet meetellen als uitgaven voor levensonderhoud van kinderen:

• uitgaven voor ziekte die u voor uw kind doet
  Deze uitgaven kunnen wel aftrekbare uitgaven zijn voor specifieke zorgkosten.
• uitgaven voor luxe zaken, zoals een auto, huis, huwelijksuitzet of bijdrage op de spaarrekening
• uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen van 27 jaar of ouder die meestal in een AWBZ-instelling (Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten) verblijven
  Deze uitgaven kunnen vallen onder de Aftrekbare uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten.

Voldoende inkomen of vermogen kind

Had uw kind voldoende inkomen of vermogen om in zijn of haar eigen levensonderhoud te voorzien? Dan kunt u de kosten voor levensonderhoud niet aftrekken.

Was het inkomen of vermogen van uw kind onvoldoende om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Dan krijgt u de aftrek als uw noodzakelijke eigen bijdrage per kwartaal minimaal € 408 was en u voldeed aan de overige voorwaarden.

Voorbeelden (bedragen zijn kwartaalbedragen)

Geen kinderbijslag door bijzondere omstandigheden

Misschien kon u wel kinderbijslag krijgen, maar ontving u deze niet. Dan krijgt u toch het vaste aftrekbedrag voor de uitgaven voor levensonderhoud als u voldoet aan 1 van de volgende voorwaarden:

• u krijgt geen kinderbijslag omdat u gemoedsbewaarde bent
  U beschikt over een bewijs van de Sociale Verzekeringsbank.
• uw ex-partner ontving de kinderbijslag
  U mag dan geen gezamenlijke huishouding hebben met de persoon die de kinderbijslag wel ontving.
• u bent co-ouder en u kon uw recht op kinderbijslag niet benutten omdat de andere co-ouder de kinderbijslag ontving
  Het maakt daarbij niet uit of u toch (een deel van) de kinderbijslag krijgt uitbetaald waarop de andere co-ouder recht heeft. U mag geen gezamenlijke huishouding hebben met de andere co-ouder.

Aftrekbaar bedrag

In onderstaande tabel vindt u het vaste bedrag dat u per kwartaal per kind mag aftrekken.

Tabel kwartaalbedrag van uitgaven voor levensonderhoud kinderen

Extra aandacht

Wij besteden dit jaar extra aandacht aan de aftrekpost 'Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar'. Dat betekent dat wij u vragen kunnen stellen om te controleren of u recht hebt op deze aftrekpost en of u het aftrekbedrag goed hebt berekend. U ontvangt dan een vragenbrief van ons. Wij kunnen u bijvoorbeeld vragen om uit te leggen waarom u geen recht had op kinderbijslag of waarom uw kind geen recht had op studiefinanciering. Ook kunnen wij u vragen rekeningen en betalingsbewijzen te laten zien van de kosten van levensonderhoud van uw kind.

Bron: www.belastingdienst.nl