|
In de toelichting bij uw Aangifte inkomstenbelasting staat algemene informatie over bovenstaande onderwerpen. In deze aanvullende toelichting vindt u meer informatie.
Maatschappelijke beleggingen
Belegde u of uw fiscale partner in 2007 geld in een groenfonds of een sociaalethisch fonds? Dan hebt u misschien recht op de heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen. Maatschappelijke beleggingen zijn ‘groene’ beleggingen en sociaalethische beleggingen:
– ‘Groene’ beleggingen zijn beleggingen in fondsen die de Belastingdienst heeft aangewezen en die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Deze projecten moeten door de Minister van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Milieubeheer zijn goedgekeurd.
– Sociaalethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die de Belastingdienst heeft aangewezen en die
deelnemen in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden. Deze projecten moeten door de Minister van Ontwikkelingssamenwerking zijn goedgekeurd.
Twijfelt u of het groenfonds of het sociaalethisch fonds waarin u belegt als zodanig door de Belastingdienst is aangewezen, informeer dan bij uw bank, het fonds of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
Hebt u of uw fiscale partner in 2007 geld geleend aan een startende ondernemer of geld belegd in een cultuurfonds? Dan hebt u misschien recht op de heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen.
Beleggingen in durfkapitaal zijn:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij de Belastingdienst zijn geregistreerd (directe
beleggingen);
– leningen aan en beleggingen in bepaalde participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen);
– beleggingen in culturele fondsen die de Belastingdienst heeft aangewezen. Deze projecten moeten door de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen zijn goedgekeurd.
Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden aangemerkt als deze aan bepaalde voorwaarden voldeed. De voorwaarden zijn bijvoorbeeld:
– de hoogte van de belegging;
– het doel waarvoor de startende ondernemer of de participatiemaatschappij de belegging gebruikt.
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Dit zijn zogenoemde indirecte beleggingen. Voor deze belegging geldt wel een vrijstelling voor het bepalen van het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen wordt berekend over maximaal de toegepaste vrijstelling die geldt voor het bepalen van het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Twijfelt u of het cultuurfonds waarin u belegt als zodanig door de Belastingdienst is aangewezen, informeer dan bij uw bank, het fonds of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen en directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen is 1,3% van uw gemiddelde vrijstelling in box 3 (zie Bezittingen in box 3). De Belastingdienst berekent de heffingskortingen automatisch bij het vaststellen van uw aanslag. Vul de waarde van de vrijstelling in box 3 in bij de vraag Maatschappelijke beleggingen of directe beleggingen in durfkapitaal in 2007.
Gemiddelde vrijstelling box 3
Als u in 2007 maatschappelijke beleggingen had, geldt op elke peildatum (1 januari 2007 en 31 december 2007) een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 53.421. Er geldt echter een onbeperkte vrijstelling voor beleggingen:
– in een aangewezen groenfonds dat bij de Belastingdienst is geregistreerd;
– die u op 31 december 2000 had of door een erfenis of door te trouwen hebt gekregen van degene die ze op 31 december 2000 had.
Als u in 2007 directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen had, geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 53.421.
Fiscale partner
Als u heel 2007 een fiscale partner had, dan kunt u uw vrijstelling in box 3 aan uw fiscale partner overdragen. U hebt dan zelf geen vrijstelling. Uw fiscale partner heeft dan maximaal een vrijstelling van € 106.842 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 106.842 voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. Hierdoor krijgt uw fiscale partner recht op een hogere heffingskorting, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Uw fiscale partner kan zijn vrijstelling ook aan u overdragen. Uw fiscale partner heeft dan zelf geen vrijstelling en u maximaal € 106.842 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 106.842 voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. Daardoor krijgt u recht op een hogere heffingskorting, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Bron: www.belastingdienst.nl |
