|
Volgde u in 2007 een opleiding of een studie voor uw beroep of toekomstige beroep? Dan mag u de uitgaven hiervoor, zoals lesgeld en de uitgaven voor boeken, aftrekken als persoonsgebonden aftrek. In de toelichting bij uw aangifte inkomstenbelasting vindt u algemene informatie over de aftrek van scholingsuitgaven. In deze aanvullende toelichting leest u hoe u de aftrek berekent als u studiefinanciering ontving.
Met de Rekenhulp aftrekbedrag studiekosten en andere scholingsuitgaven kunt u berekenen welk deel van uw scholingsuitgaven u mag aftrekken.
Maximaal aftrekbedrag
U mag maximaal € 15.000 als studiekosten of andere scholingsuitgaven aftrekken. Er zijn twee uitzonderingen:
– Als in 2007 een tempobeurs over een eerder jaar definitief is omgezet in een rentedragende lening. Bijvoorbeeld omdat u niet voldeed aan de voorwaarden voor een tempobeurs. Voor de periode waarop de beurs betrekking had, mag u in 2007 alsnog de scholingsuitgaven aftrekken die u in die periode maakte. Zie hierna bij U volgde hoger onderwijs.
– Als u in 2007 een studie of opleiding volgde tijdens uw standaardstudieperiode, geldt geen maximaal aftrekbedrag.
Standaardstudieperiode
De standaardstudieperiode is een periode van maximaal 16 kalenderkwartalen waarin u uw tijd voornamelijk aan uw studie besteedde. U hebt zoveel tijd aan uw studie besteed dat u daarnaast geen volledige baan kon hebben. De periode moet liggen tussen uw 18e en 30e verjaardag. U kunt zelf bepalen op welke datum uw standaardstudieperiode ingaat. De periode hoeft niet aaneengesloten te zijn.
Rekenhulp aftrekbedrag studiekosten of andere scholingsuitgaven
Studiekosten of andere scholingsuitgaven
Af: Vergoeding
Trek af
Af: Drempel
Trek af Aftrekbedrag studiekosten of andere scholingsuitgaven
Fiscale partner
Had u heel 2007 een fiscale partner? Tel dan de aftrekbare scholingsuitgaven bij elkaar die u en uw fiscale partner hebben gedaan voor uw studie. Hier trekt u de drempel van af. Volgde uw fiscale partner ook een studie? Tel dan de aftrekbare scholingsuitgaven die u en uw fiscale partner betaalden voor zijn studie bij elkaar. Hier trekt u de drempel van af. Tel vervolgens het aftrekbedrag van u en uw fiscale partner bij elkaar. Het totale aftrekbedrag kunt u verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is.
Geen fiscale partner
Als u geen fiscale partner had, trekt u alleen uw eigen uitgaven af. Dit geldt ook als u een deel van 2007 een fiscale partner had en niet koos om heel 2007 elkaars fiscale partner te zijn.
Aftrekbedrag berekenen als u studiefinanciering ontving
Kreeg u een (tempo)beurs of een rentedragende lening (prestatiebeurs)? Dan mag u niet uw werkelijke scholingsuitgaven aftrekken, maar gaat u uit van de normbedragen die gelden voor de studieperiode. De normbedragen vindt u in de Tabel normbedragen mbo en de Tabel normbedragen hbo/wo op bladzijde 5.
Bereken het aftrekbedrag als volgt:
1. Bepaal de maandelijkse normbedragen die horen bij de periode.
2. Tel de normbedragen bij elkaar.
3. Trek de ontvangen beurs of rentedragende lening af van het totaal aan normbedragen.
4. De uitkomst van stap 3 vult u in de rekenhulp in bij ‘Studiekosten en andere scholingsuitgaven’.
Let op!
– Als u niet het wetteIijke collegegeld betaalde, maar het zogenoemde instellingscollegeld, moet u het normbedrag voor de maanden september tot en met december 2007 zelf uitrekenen. Zie hierna bij
U volgde hoger onderwijs.
– Vanaf september 2007 mag u de studiefinanciering meenemen naar alle landen ter wereld. Dit betekent dat u ook bij studies in het buitenland rekening moet houden met ontvangen studiefinanciering bij de berekening van het aftrekbedrag. Kijk voor meer informatie op www.ib-groep.nl. Of neem contact op met de IB-Groep.
Beschikking van IB-Groep
Als u in 2007 van de IB-Groep een beschikking ontving over het omzetten van uw lening, zijn er twee situaties van belang:
– In 2007 is een tempobeurs over een eerder jaar definitief omgezet in een rentedragende lening. Voor de periode waarop de beurs betrekking had, mag u in 2007 alsnog de scholingsuitgaven aftrekken die u in die periode maakte.
– In 2007 is een rentedragende lening over een eerder jaar definitief niet omgezet in een gift. U mag dan in 2007 alsnog een bedrag meetellen voor de periode waarop de lening betrekking had. Dit is het geval als u niet voldeed aan de voorwaarden voor een prestatiebeurs.
Welke bedragen u in deze twee situaties mag meetellen, hangt af van uw uitgaven en van het onderwijs dat u volgde.
U volgde middelbaar beroepsonderwijs
Voor iedere maand dat u studiefinanciering ontving, geldt een normbedrag. U hebt het totaal van deze maandelijkse normbedragen nodig om uw aftrek te berekenen. Bepaal het totaal als volgt:
1. Ga na voor welke maanden u in 2007 studiefinanciering ontving.
2. Kijk in de Tabel normbedragen mbo welke normbedragen gelden voor die maanden.
3. Tel de bijbehorende normbedragen op.
4. Vermenigvuldig het totaal van de normbedragen met twee.
Om te bepalen welk bedrag u mag aftrekken, vergelijkt u uw scholingsuitgaven in 2007 met de uitkomst bij stap 4:
– De scholingsuitgaven zijn lager dan de uitkomst bij stap 4. Trek dan van het totaal van de normbedragen de volgende bedragen af:
– de ontvangen beurs
– eventuele bedragen die u al eerder hebt afgetrokken
– De scholingsuitgaven zijn hoger dan de uitkomst bij stap 4.
Trek dan van de scholingsuitgaven in 2007 de volgende bedragen af:
– het totaal van de normbedragen
– de ontvangen beurs
– eventuele bedragen die u al eerder hebt afgetrokken
Voorbeeld 1
U volgt van januari tot en met september 2007 een mbo-opleiding. Het normbedrag voor een mbo-opleiding van januari tot en met juli is € 126,88 per maand. Voor de maanden augustus en september is het normbedrag € 128,25 per maand. Het totaal van de normbedragen voor 2007 is dan € 1.144,66 (zevenmaal € 126,88 is € 888,16 en tweemaal € 128,25 is € 256,50). Tweemaal dit totaal van de normbedragen is € 2.289,32.
Uw scholingsuitgaven zijn in 2007 € 1.500. Uw scholingsuitgaven zijn dus lager dan tweemaal het totaal van de normbedragen (€ 2.289,32).
U ontvangt in de maanden januari tot en met september 2007 een beurs van € 90,77 per maand. In totaal hebt u in 2007 negenmaal € 90,77 is € 816,93 ontvangen. U mag dan € 1.144,66 (het totaal van de normbedragen) min € 816,93 is € 327,73 meetellen als scholingsuitgaven. U moet nog wel rekening houden met de drempel van € 500.
Voorbeeld 2
U volgt van januari tot en met september 2007 een mbo-opleiding. Het normbedrag voor een mbo-opleiding van januari tot en met juli is € 126,88 per maand. Voor de maanden augustus en september is het normbedrag € 128,25 per maand. Het totale normbedrag voor 2007 is dan € 1.144,66 (zevenmaal € 126,88 is € 888,16 en tweemaal € 128,25 is € 256,50). Tweemaal dit totaal van de normbedragen is € 2.289,32. Uw totale scholingsuitgaven zijn in 2007 € 3.500. Uw scholingsuitgaven zijn dus hoger dan tweemaal het totaal van de normbedragen (€ 2.289,32). U ontvangt in de maanden januari tot en met september 2007 een beurs van € 120 per maand. In totaal hebt u in 2007 negenmaal € 120 is € 1.080 ontvangen. U mag nu het verschil tussen uw werkelijke uitgaven en het totaal van de normbedragen aftrekken, min de beurs die u hebt ontvangen (€ 1.080). Dus € 3.500 min € 1.144,66 min € 1.080 is € 1.275,34. U moet nog wel rekening houden met de drempel van € 500.
U volgde hoger onderwijs
Voor iedere maand dat u studiefinanciering ontving, geldt een normbedrag. U hebt het totaal van deze maandelijkse normbedragen nodig om uw aftrek te berekenen. Bepaal het totaal als volgt:
1. Ga na voor welke maanden u in 2007 studiefinanciering ontving.
2. Kijk in de Tabel normbedragen hbo welke normbedragen gelden voor die maanden. Betaalde u instellingscollegegeld? Bereken dan het normbedrag voor de maanden september tot en met december als volgt: € 54 plus (1⁄12 maal het instellingscollegegeld). 3. Vermenigvuldig het totaalbedrag van de normbedragen met twee.
Om te bepalen welk bedrag u mag aftrekken, vergelijkt u uw scholingsuitgaven in 2007 met de uitkomst bij stap 3:
– De scholingsuitgaven zijn lager dan de uitkomst bij stap 3.
Trek dan van het totaal van de normbedragen de volgende bedragen af:
– de ontvangen beurs
– eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen
– De scholingsuitgaven zijn hoger dan de uitkomst bij stap 3.
Trek dan van de scholingsuitgaven de volgende bedragen af:
– het totaal van de normbedragen
– ontvangen studiefinanciering
– eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen
Voorbeeld 3
U volgt in de maanden september tot en met december 2007 een universitaire opleiding. U betaalt geen collegegeld, maar instellingscollegegeld. Het instellingscollegegeld is € 2.400. Uw scholingsuitgaven zijn in deze maanden
€ 4.000.
U moet eerst uw normbedrag per maand uitrekenen: € 54 plus (1⁄12 maal € 2.400) = € 254. Het totaal van de normbedragen in 2007 is viermaal € 254 is € 1.016. Tweemaal het totaal van de normbedragen is dan € 2.032. Uw scholingsuitgaven zijn in 2007 in totaal € 4.000. Uw scholingsuitgaven zijn dus hoger dan tweemaal het totaal van de
normbedragen.
U ontvangt in de maanden september tot en met december 2007 een beurs van € 120 per maand. U hebt in 2007 viermaal € 120 is € 480 ontvangen. U mag het verschil tussen uw werkelijke uitgaven en het totaal van de normbedragen aftrekken, min de beurs die u hebt ontvangen (€ 480). Dus € 4.000 min € 1.016 min € 480 is € 2.504.
U moet nog wel rekening houden met de drempel van € 500.
Gebruik het schema in de pdf op de website van de belastingdienst om te bepalen of u in 2007 recht had op aftrek van de scholingsuitgaven die u in 2007 hebt gedaan. Alle bedragen gaan over 2007.
Bron: www.belastingdienst.nl
|
