|
Wordt deze aanvullende toelichting gebruikt voor het invullen van een F-biljet? Dan wordt met ‘u’, ‘uw’ of ‘uzelf’ de overleden belastingplichtige bedoeld.
In de toelichting bij uw aangifte inkomstenbelasting staat algemene informatie over de heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen of directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. In deze aanvullende toelichting vindt u meer informatie.
Maatschappelijke beleggingen
Belegde u of uw fiscale partner in 2008 geld in een groenfonds of een sociaalethisch fonds? Dan krijgt u misschien de heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen. Maatschappelijke beleggingen zijn 'groene' beleggingen en sociaalethische beleggingen:
– ' Groene' beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Deze projecten moeten door de Minister van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Milieubeheer zijn goedgekeurd.
– Sociaalethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden. Deze projecten moeten door de Minister van Ontwikkelingssamenwerking zijn goedgekeurd.
Twijfelt u of het groenfonds of het sociaalethisch fonds waarin u belegt als zodanig door ons is aangewezen, informeer dan bij uw bank, het fonds of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
Hebt u of uw fiscale partner in 2008 geld geleend aan een startende ondernemer of geld belegd in een cultuurfonds? Dan krijgt u misschien de heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. Beleggingen in durfkapitaal zijn:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen)
– leningen aan en beleggingen in bepaalde participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen)
– beleggingen in culturele fondsen die wij hebben aangewezen. Deze projecten moeten door de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen zijn goedgekeurd. Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden aangewezen als deze aan diverse voorwaarden voldoet. De voorwaarden betreffen bijvoorbeeld:
– de hoogte van de belegging
– het doel waarvoor de startende ondernemer of de participatiemaatschappij de belegging gebruikt
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Dit zijn zogenoemde indirecte beleggingen. Voor deze belegging geldt wel een vrijstelling voor het bepalen van het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen wordt berekend over maximaal de toegepaste vrijstelling die geldt voor het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Twijfelt u of het cultuurfonds waarin u belegt als zodanig door ons is aangewezen, informeer dan bij uw bank, het fonds of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen en directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen is 1,3% van uw gemiddelde vrijstelling in box 3 (zie Gemiddelde vrijstelling). Wij berekenen de heffingskortingen automatisch bij het vaststellen van uw aanslag. Vul de waarde van de vrijstelling in box 3 in bij de vraag
Maatschappelijke beleggingen of directe beleggingen in durfkapitaal in 2008.
Gemiddelde vrijstelling box 3
Als u in 2008 maatschappelijke beleggingen had, geldt op elke peildatum (1 januari 2008 en 31 december 2008) een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 54.223. Maar er geldt een onbeperkte vrijstelling voor de beleggingen:
– in een aangewezen groenfonds dat bij ons is geregistreerd en
– die u op 31 december 2000 had of door een erfenis of door te trouwen hebt gekregen van degene die ze op 31 december 2000 had Als u in 2008 directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen had, geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 54.223.
Fiscale partner
Als u heel 2008 een fiscale partner had, kunt u uw vrijstelling in box 3 aan uw fiscale partner overdragen. U hebt dan zelf geen vrijstelling. Uw fiscale partner heeft dan maximaal een vrijstelling van € 108.446 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 108.446 voor beleggingen in durfkapitaal. Hierdoor kan uw fiscale partner een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Uw fiscale partner kan zijn vrijstelling ook aan u overdragen. Uw fiscale partner heeft dan zelf geen vrijstelling. U hebt dan maximaal een vrijstelling van € 108.446 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 108.446 voor beleggingen in durfkapitaal. Daardoor kunt u een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal geldt alleen voor directe beleggingen en culturele beleggingen. Deze korting geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Dit zijn zogenoemde indirecte beleggingen. Zie Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
Bron: www.belastingdienst.nl |
