|
In deze aanvullende toelichting vindt u meer informatie over vrijstelling of vermindering van premie volksverzekeringen.
In sommige situaties bent u in Nederland niet verzekerd voor de volksverzekeringen. Dit geldt voor de volgende situaties:
– U was gemoedsbezwaarde.
– U was gedetacheerd.
– U werkte in twee landen.
Gemoedsbezwaarde
Hebt u principiële bezwaren tegen volksverzekeringen? U kunt een vrijstellingsverklaring krijgen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Dan bent u gemoedsbezwaarde. De SVB geeft dit aan ons door. U hoeft in uw aangifte de vraag Niet heel 2009 verzekerd voor devolksverzekeringen en Zorgverzekeringswet niet in te vullen.
Detachering
U werkt gewoonlijk in Nederland, maar uw werkgever heeft u in 2009 gedetacheerd in het buitenland? Dan blijft u misschien toch verplicht verzekerd in Nederland. Hiervoor geldt een aantal voorwaarden. Deze leest u op www.belastingdienst.nl onder ‘Particulier’ en vervolgens ‘Buitenland’.
Blijft u verplicht verzekerd in Nederland? U hoeft dan in uw aangifte de vraag Niet heel 2009 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet niet in te vullen.
Meer informatieover detachering staat in de brochure Tijdelijk werken buiten Nederland van de SVB. Deze brochure kunt udownloaden van www.svb.nl of aanvragen bij:
SVB
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Werken in twee landen
Woonde u in 2009 in Nederland, maar werkte u zowel in Nederland als in het buitenland? Dan was u in Nederland verplicht verzekerd, ook als het een bijbaan was. U betaalt dan in Nederland premie over uw binnenlandse en buitenlandse inkomen. Behalve wanneer u in het buitenland verzekerd was volgens een afspraak van de SVB met de bevoegde buitenlandse instantie. U vermeldt dan in uw aangifte dat u vrijstelling had van premie AOW, Anw of AWBZ. Meer informatie over werken in twee landen staat in de brochure Werken in twee landen van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl (bij internationale detachering) of
aanvragen bij:
SVB
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Verzekerd in het buitenland
Werkte u heel 2009 in het buitenland? En u was niet gedetacheerd of werkzaam in twee landen? Dan viel u waarschijnlijk onder de socialezekerheidswetgeving van het land waar u werkte. U bent dan niet verplicht verzekerd in Nederland en u hoeft geen premie te betalen. U kunt dan in uw aangifte vermelden dat u vrijstelling had van premie AOW, Anw of AWBZ.
Geen premie AOW en Anw
In de volgende situaties betaalt u ook geen premie AOW en Anw:
– U kreeg een buitenlandse socialezekerheidsuitkering bijvoorbeeld een met de AOW vergelijkbaar ouderdomspensioen of een met de Anw vergelijkbaar nabestaandenpensioen.
– U kreeg een uitkering van een volkenrechtelijke organisatie, bijvoorbeeld een uitkering van de UNESCO of het internationaal Strafhof.
– U kreeg een buitenlands ambtelijk pensioen. U moet dan wel een verklaring van de Sociale Verzekeringsbank
(SVB) hebben, waarin staat dat u vrijstelling hebt voor de verzekeringen AOW en Anw. Deze vrijstellingsverklaring kunt u aanvragen bij de SVB.
Meer informatie over vrijstelling van de premie AOW en Anw krijgt u op www.svb.nl of bij:
SVB
Kantoor Verzekeringen, afdeling BAV
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 53 52
Geen premie AWBZ
U betaalt geen AWBZ-premie als een ander land uw medische zorg betaalt volgens een internationale regeling. Dat moet u wel kunnen aantonen. Het College voor zorgverzekeringen kan u een verklaring geven waaruit dit blijkt. U kruist dan in de aangifte het betreffende hokje aan.
Meer informatie over vrijstelling van de AWBZ-premie krijgt u op www.buitenland.cvz.nl of bij:
College voor zorgverzekeringen
Financiële afdeling Buitenland
Postbus 320
1110 AH Diemen
Telefoon: (020) 797 85 55
Deel van het jaar verzekerd
Was u een deel van het jaar verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ? Dan betaalt u alleen premie over deze periode. U vermeldt dan in uw aangifte de periode dat u verzekerd was.
Vermindering premie-inkomen
U kunt in uw aangifte vragen om vermindering van uw premie-inkomen als een van de volgende situaties voor u geldt:
- Een deel van uw inkomen viel volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land.
- U betaalde over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdom- en overlijdensverzekering in een ander land. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan uw inkomen min uw
buitenlandse premie-inkomen. Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin u niet verplicht verzekerd was voor de volksverzekeringen. U was wel in 2009 belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
Voorbeeld
U was het hele jaar belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. Maar u bent slechts van 1 januari 2009 tot en met 30 juni 2009 verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen. Vermeld dan bij ‘vermindering premie-inkomen’ het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten vanaf 1 juli 2009 tot en met 31 december 2009.
Drie methoden
Wij berekenen het premie-inkomen volgens de volgende 3 methoden:
1. evenredig over de periode dat u in 2009 verzekerd was
2. verminderd met de inkomsten en aftrekposten uit de periode waarin u niet meer verzekerd was
3. het maximum van € 32.127 berekenen we evenredig over de periode dat u in 2009 verplicht verzekerd was
Was uw werkelijke premie-inkomen hoger dan dit maximum? Dan wordt uw premie-inkomen teruggebracht tot dit maximum en dan evenredig berekend over de periode dat u verzekerd was. Wij berekenen alle drie de methoden en kijken welke voor u het voordeligst is. Deze passen we vervolgens toe.
Voorbeeld
U woont in Nederland en moet belasting betalen over uw jaarinkomen van € 40.000 in box 1. Op 1 augustus gaat u in Duitsland werken. U betaalt over de eerste zeven maanden premie voor de volksverzekeringen. Van uw inkomen van € 40.000 valt € 25.000 onder de premieheffing in Duitsland.
Methode 1: Berekening evenredig aan de periode
U bent 210 dagen verplicht verzekerd in Nederland. Het premie-inkomen is dan 210/360 x € 40.000 = € 23.333.
Methode 2: Berekening vermindering
Wij verminderen het premie-inkomen met het inkomen over de periode dat u niet meer verzekerd was (periode van werken in Duitsland). Resultaat € 40.000 - € 25.000 = € 15.000.
Methode 3: Berekening maximum premie-inkomen evenredig aan de periode
Het maximum inkomen waarover we in 2009 premie berekenen is € 32.127. Voor 210 dagen is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x € 32.127 = € 18.740. In dit voorbeeld is methode 2 voor u het gunstigst. Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op € 15.000.
Correctie premie-inkomen
Was u in 2009 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moest u in die periode in het buitenland over uw inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of was u dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan kunt u in de volgende situaties een correctie van uw premie-inkomen krijgen:
– U kreeg een uitkering bij ouderdom en overlijden volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Voor die uitkering betaalde u in dat land premie.
– U viel volgens een internationale regeling naast de Nederlandse socialezekerheidswetgeving ook onder de wetgeving van het land waarin u werkte. U werkte bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en in België als zelfstandige.
– U had inkomsten uit loondienst (tegenwoordige dienstbetrekking) in Nederland bij een internationale organisatie of buitenlandse overheid. U werkte bijvoorbeeld als internationaal functionaris of voor een buitenlandse overheid en had inkomsten uit andere werkzaamheden. De correctie op uw premie-inkomen krijgt u alleen voor de inkomsten uit loondienst bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid. Dus niet voor de inkomsten
uit andere werkzaamheden.
U vraagt in uw aangifte om correctie van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen min het inkomen waarover u in een ander land premie betaalde.
Voorbeeld
U was het hele jaar belastingplichtig en verzekerd voor de volksverzekeringen in Nederland. U hebt een inkomen in box 1 van € 55.000 waarvan € 30.000 winst is uit België. Het premie-inkomen is daardoor € 55.000 - € 30.000 (correctie) = € 25.000. Vermeld dan het bedrag van de correctie in de aangifte. Dat is in dit voorbeeld € 30.000.
Bron: www.belastingdienst.nl |
