|
Woonde u in 2009 in Nederland, maar werkte u in België? Dan betaalde u meestal in België belasting en was u daar ook verzekerd voor de sociale zekerheid. Toch moet u ook in Nederland aangifte doen. In deze aanvullende toelichting leest u wat u van uw Belgische inkomsten moet invullen op uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting: uw Belgische inkomsten uit loondienst, waaronder ook het privé-gebruik van een auto van uw werkgever valt. Verder leest u wat u moet invullen bij de vrijstelling of vermindering van uw premie volksverzekeringen en de aftrek om dubbele belasting te voorkomen.
Als u in België werkte, betaalt u in veel gevallen in Nederland geen belasting en premie meer. Dit betekent dat u van uw aftrekposten geen of maar gedeeltelijk voordeel hebt in Nederland. Aftrekposten zijn bijvoorbeeld de rente over en kosten van uw eigenwoningschuld en persoonsgebonden aftrek. Om dit nadeel te voorkomen, kunt u gebruikmaken van compensatieregelingen die zijn opgenomen in het belastingverdrag met België. U mag ook de compensatieregelingen toepassen als aftrekposten ontbreken. Lees op bladzijde 4 onder Compensatieregelingen.
Uw Belgische inkomsten uit loondienst
Rekenhulp berekening Belgisch loon
Het bedrag dat u moet aangeven, kunt u berekenen met de Rekenhulp berekening Belgisch loon op bladzijde 6. Hierna vindt u toelichtingen die u helpen bij het invullen van de gegevens in de rekenhulp. Hebt u vragen? Op bladzijde 5 leest u waar u met die vragen terecht kunt. Op bladzijde 7 vindt u een begrippenlijst
Let op!
Stuur de rekenhulp niet mee met uw aangifte.
1a Brutoloon inclusief vakantiegeld
U moet uw brutoloon inclusief vakantiegeld volgens de individuele rekening invullen. Hebt u een arbeiderscontract? Dan staat uw vakantiegeld en eventueel uw aanvullende vakantiegeld meestal niet op uw individuele rekening. Hiervan hebt u een aparte opgave van uw verlofkas ontvangen. Tel dan het bedrag aan vakantiegeld bij het brutoloon volgens de individuele rekening en vul het totaal in.
1b Privégebruik auto
Had u in 2009 een auto van uw Belgische werkgever en gebruikte u deze auto ook privé? Dan moet u in Nederland een bedrag bij uw inkomen tellen. Dit bedrag geeft u ook aan als Belgisch loon.
Let op!
De bijtelling van 25% in uw Nederlandse aangifte moet u berekenen over de Nederlandse waarde van de auto. De Nederlandse waarde van de auto geldt ook voor een auto met Belgisch kenteken. Alleen als u overtuigend
kunt bewijzen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé reed, hoeft u niets bij te tellen. U kunt dit bijvoorbeeld doen door een rittenregistratie bij te houden. Woon-werkverkeer valt niet onder uw privé-kilometers. Voor bepaalde bestelauto’s geldt een andere regeling (zie de aanvullende toelichting Winst). Maakt u voor uw werk veel ritten op een dag? Dan mag u ook een eenvoudige rittenregistratie bijhouden.
Hoe u dit doet, leest u op www.belastingdienst.nl.
Lagere bijtelling ‘zuinige’ en ‘zeer zuinige’ auto
Voor een zuinige (bestel)auto geldt een lagere bijtelling van minimaal 20% van de waarde van de auto. Voor een zeer zuinige (bestel)auto geldt een lagere bijtelling van minimaal 14% van de waarde van de auto. In deze tabel kunt u zien of uw auto een ‘zuinige’ of ‘zeer zuinige’ auto is. U moet kunnen bewijzen dat de auto hieraan voldoet, bijvoorbeeld met een milieulabel.
Hoeveel CO2-uitstoot?
De CO2-uitstoot van een auto staat op het milieulabel (voor nieuwe personenauto’s van na 19 januari 2001) en op het zogenoemde certificaat van overeenstemming. U kunt dit certificaat opvragen bij de fabrikant of de importeur. U kunt ook het CO2-uitstootgegeven gebruiken dat in het brandstofverbruiksboekje staat dat de Dienst wegverkeer (RDW) elk jaar uitgeeft.
Waarde auto
De waarde van de auto is de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief btw en bpm (belasting van personenauto’s en motorrijwielen) en inclusief de accessoires die ‘af-fabriek’ en door de dealer of de importeur vóór de kentekenstelling zijn aangebracht. Bepalend is de officiële nieuwprijs van de auto op de datum dat deel 1 van het kenteken is afgegeven.
Vergoeding voor privégebruik
Betaalde u aan uw werkgever een vergoeding voor privégebruik? Dan mag u deze vergoeding aftrekken van de bijtelling. Is deze vergoeding hoger dan de bijtelling? Dan wordt de bijtelling nul. In dat geval mag u het verschil ook niet aftrekken van uw inkomsten uit loondienst.
1c Bedrag ingehouden RSZ-premies
De ingehouden RSZ-premies staan op de individuele rekening.
1d Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid
De bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid staat op de individuele rekening of het loonfiche.
2 Bijtelling geneeskundige verzorging
In Nederland is de premie voor geneeskundige verzorging niet aftrekbaar van uw loon. U moet daarom nog een bedrag bij uw brutoloon tellen.
2a Werknemersaandeel premie geneeskundige verzorging Het werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging is27% van het bedrag dat aan RSZ-premies is ingehouden.
2b Niet-aftrekbaar werknemersaandeel bijzondere bijdrage
sociale zekerheid
Niet aftrekbaar is 27% van het bedrag van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid.
2d Werkgeversaandeel premie geneeskundige verzorging
Het werkgeversaandeel premie van de geneeskundige verzorging is 29% van het bedrag dat aan RSZ-premies is ingehouden.
2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging
In de Nederlandse belastingwetgeving geldt een maximum voor de bijtelling geneeskundige verzorging. Hebt u geen partner of uw partner is ingevolge de Zorgverzekeringswet in Nederland verzekerd? Dan is de maximumbijtelling € 3.442. Is uw partner voor de ziektekosten met u meeverzekerd in België, dan is de maximumbijtelling € 4.651.
Let op!
Is het werknemersaandeel hoger dan de maximale bijdrage? Dan geldt het werknemersaandeel.
2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging
Bepaal de totale bijtelling met het volgende schema.
3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden
Sommige inkomsten waarover geen RSZ-premies zijn ingehouden, staan niet op de individuele rekening. Hiervan hebt u dan aparte specificaties ontvangen.
3d Onkostenvergoeding
Als u een onkostenvergoeding hebt ontvangen, kunt u dit terugvinden op de individuele rekening of op het loonfiche. Over sommige onkostenvergoedingen hoeft u in Nederland geen belasting te betalen. Bel voor meer informatie de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
4 Aanvullende pensioenverzekering
Onder de volgende voorwaarden kunt u premies van aanvullende pensioenverzekeringen aftrekken:
– De verzekering is collectief via de werkgever afgesloten.
– Het is een verzekering waarbij u een periodieke uitkering krijgt als aanvulling op een te verwachten pensioen.
– Het is een verzekering die is aangewezen als buitenlandse
pensioenregeling.
Hebt u een andere aanvullende pensioenverzekering? Bel dan de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Niet-verzekerde periode volksverzekeringen
Als u in 2009 in Nederland woonde, was u in principe verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ. U moet daarvoor in Nederland een premie betalen. U betaalt de premies via uw werkgever, of uitkeringsinstantie of via een aanslag. Hebt u te veel of te weinig betaald? Wij verrekenen het verschil via een
aanslag inkomensbelasting of premie volksverzekeringen. Deze aanslag berekenen wij over uw inkomen uit werk en woning (box 1). U betaalt over het hele jaar premie, maar maximaal over € 32.127. Het kan
zijn dat u niet heel 2009 in Nederland verzekerd was. U kunt dan op uw Nederlandse aangifte de vraag invullen Niet heel 2009 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet. U vult hier de periode
in waarin u in Nederland verzekerd was. Vul onderdeel f van deze vraag niet in (Inkomen over de periode dat u niet verzekerd was voor de volksverzekeringen). Als u gedetacheerd was of in twee landen werkte, gelden andere regels. Deze kunt u hierna lezen.
Detachering
Werkt u normaal gesproken in Nederland, maar heeft uw werkgever u in 2009 tijdelijk naar België uitgezonden? Dan kan het zijn dat u toch volgens de Nederlandse wetgeving verplicht verzekerd bent gebleven. In dat geval hoeft u niets in uw aangifte te vermelden.
Meer informatieover detachering vindt u in de brochure
‘Tijdelijk werken buiten Nederland’ van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl of aanvragen bij: SVB
Postbus 357
11 80 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Werken in twee landen
Woonde u in 2009 in Nederland, maar werkte u zowel in Nederland als in het buitenland? Dan was u in Nederland verplicht verzekerd, ook als het een bijbaan was. U betaalt dan in Nederland premie over uw binnenlandse en buitenlandse inkomen. Behalve wanneer u in het buitenland verzekerd was volgens een afspraak van de SVB met de bevoegde buitenlandse instantie. U vermeldt dan in uw aangifte dat u vrijstelling had van premie AOW, Anw of AWBZ.
Meer informatieover werken in twee landen vindt u in de
brochure ‘Werken in twee landen’ van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl of aanvragen bij:
SVB
Postbus 357
11 80 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Deel van het jaar verzekerd
Was u een deel van het jaar verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ? Dan betaalt u alleen premie over deze periode. U vermeldt dan in uw aangifte de periode dat u verzekerd was.
Vermindering premie-inkomen
U kunt in uw aangifte vragen om vermindering van uw premieinkomen als een van de volgende situaties voor u geldt:
– Een deel van uw inkomen viel volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land.
– U betaalde over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdom- en overlijdensverzekering in een ander land. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan uw inkomen min uw buitenlandse premie-inkomen.
Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin u niet verplicht verzekerd was voor de volksverzekeringen. U was wel in 2009 belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
Voorbeeld
U was het hele jaar belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. Maar u bent slechts van 1 januari 2009 tot en met 30 juni 2009 verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen. Vermeld dan bij
‘vermindering premie-inkomen’ het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten vanaf 1 juli 2009 tot en met 31 december 2009.
Drie methoden
Wij berekenen het premie-inkomen volgens de volgende 3 methoden:
1. evenredig over de periode dat u in 2009 verzekerd was
2. verminderd met de inkomsten en aftrekposten uit de periode waarin u niet meer verzekerd was
3. het maximum van € 32.127 berekenen we evenredig over de periode dat u in 2009 verplicht verzekerd was
Was uw werkelijke premie-inkomen hoger dan dit maximum?
Dan wordt uw premie-inkomen teruggebracht tot dit maximum en dan evenredig berekend over de periode dat u verzekerd was. Wij berekenen alle drie de methoden en kijken welke voor u het voordeligst is. Deze passen we vervolgens toe.
Voorbeeld
U woont in Nederland en moet belasting betalen over uw jaarinkomen van € 40.000 in box 1. Op 1 augustus gaat u in België werken. U betaalt over de eerste zeven maanden premie voor de volksverzekeringen. Van uw inkomen van € 40.000 valt € 25.000 onder de premieheffing in België.
Methode 1: Berekening evenredig aan de periode
U bent 210 dagen verplicht verzekerd in Nederland. Het premie-inkomen is dan 210/360 x € 40.000 = € 23.333.
Methode 2: Berekening vermindering
Wij verminderen het premie-inkomen met het inkomen over de periode dat u niet meer verzekerd was (periode van werken in België). Resultaat € 40.000 - € 25.000 = € 15.000
Methode 3: Berekening maximum premie-inkomen evenredig aan de periode
Het maximum inkomen waarover we in 2009 premie berekenen is € 32.127. Voor 210 dagen is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x € 32.127 = € 18.740. In dit voorbeeld is methode 2 voor u het gunstigst. Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op € 15.000.
Correctie premie-inkomen
Was u in 2009 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moest u in die periode in het buitenland over uw inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of was u dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan kunt u in de volgende situaties een correctie van uw premie-inkomen krijgen:
– U kreeg een uitkering bij ouderdom en overlijden volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Voor die uitkering betaalde u in dat land premie.
– U viel volgens een internationale regeling naast de Nederlandse socialezekerheidswetgeving ook onder de wetgeving van het land waarin u werkte. U werkte bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en in België als zelfstandige.
– U had inkomsten uit loondienst (tegenwoordige dienstbetrekking) in Nederland bij een internationale organisatie of buitenlandse overheid. U werkte bijvoorbeeld als internationaal functionaris of voor een buitenlandse overheid en had inkomsten uit andere werkzaamheden. De correctie op uw premie-inkomen krijgt u alleen voor de inkomsten uit loondienst bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid. Dus niet voor de inkomsten uit andere werkzaamheden. U vraagt in uw aangifte om correctie van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen min het inkomen waarover u in een ander land premie betaalde.
Voorbeeld
U was het hele jaar belastingplichtig en verzekerd voor de volksverzekeringen in Nederland. U hebt een inkomen in box 1 van € 55.000 waarvan € 30.000 winst is uit België. Het premie-inkomen is daardoor € 55.000 - € 30.000 (correctie) = € 25.000. Vermeld dan het bedrag van de correctie in de aangifte. Dat is in dit voorbeeld € 30.000.
Aftrek om dubbele belasting te voorkomen
Als u in Nederland woonde en in België werkte, moet u in Nederland aangifte doen over uw Belgische loon. Ook als het loon in België al belast is. Om te voorkomen dat u dubbel belasting betaalt, hebt u in Nederland recht op aftrek om dubbele belasting te voorkomen. U moet dan wel de vraag invullen Aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Op basis van uw aangifte bepaalt de Nederlandse belastingdienst de hoogte van de aftrek.
Tijdelijk werk in buitenland voor een Nederlandse werkgever
Werkte u tijdelijk in het buitenland voor een Nederlandse werkgever en duurde uw verblijf in het buitenland niet langer dan 183 dagen in een periode van een twaalf maanden? Dan hoeft u meestal in het buitenland geen belasting te betalen over uw loon. In dat geval komt u voor dit loon niet in aanmerking voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen.
Voorkoming dubbele belasting bij looninkomsten
De aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekenen wij aan de hand van de verhouding tussen het buitenlandse inkomen en het totale inkomen. U krijgt geen aftrek voor premie volksverzekeringen die u eventueel verschuldigd bent. Hiervoor gelden andere regels (zie Vrijstelling of vermindering van premie volksverzekeringen).
Voorbeeld buitenlands loon
Uw belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) is € 25.000. U bent hierover in 2009 € 1.250 inkomstenbelasting verschuldigd. Uw inkomen bestaat uit € 10.000 loon uit Nederland en € 15.000 loon uit België. Over de Belgische inkomsten bent u in België belasting verschuldigd en krijgt u in Nederland aftrek om dubbele belasting te voorkomen. De aftrek om dubbele belasting te voorkomen is dan € 15.000/€ 25.000 x € 1.250 =
€ 750.
Let op!
In de volgende situaties is de berekening vaak anders:
– U hebt aftrekposten en uw inkomen is voor meer dan 90% afkomstig uit een ander land.
– U maakt zowel in Nederland als in het buitenland aanspraak op dezelfde aftrekposten.
Compensatieregelingen
Als u in België werkte, betaalt u in veel gevallen in Nederland helemaal geen belasting en premie meer. Dit betekent dat u van uw aftrekposten geen of maar gedeeltelijk voordeel hebt in Nederland. Aftrekposten zijn bijvoorbeeld de rente over en kosten van uw eigenwoningschuld en persoonsgebonden aftrek. Om dit nadeel te voorkomen, kunt u gebruikmaken van twee compensatieregelingen:
– de algemene compensatieregeling
– de bijzondere compensatieregeling. Deze regeling geldt alleen als u op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling viel. Overigens bestaat er ook recht op toepassing van de compensatieregelingen
als aftrekposten ontbreken. Wij bepalen via uw aangifte of u in aanmerking komt voor compensatie en wat de hoogte van de compensatie is.
De algemene compensatieregeling
U mag gebruik maken van de algemene compensatieregeling als u in België:
– inkomsten uit loondienst (loon of salaris) had, ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte
– werkte als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar bij een vennootschap
– inkomsten had als artiest of sporter
– een tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkering kreeg
Berekening van de algemene compensatie
De algemene compensatie is het verschil tussen:
– het totaalbedrag dat u feitelijk in Nederland en in België aan belasting en premie volksverzekeringen over 2009 betaalt Voor België gaat het om het saldo van de op basis van een aanslag betaalde Belgische personenbelasting, inclusief opcentiemen. Hierbij tellen de premies van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ-premies) niet mee
– het bedrag dat u in Nederland aan belasting en premie volksverzekeringen zou moeten betalen als u over uw in België belaste inkomsten uit loondienst belasting en premie volksverzekeringen moest betalen in Nederland. Daarbij wordt rekening gehouden met de heffingskorting van uw niet- of weinig verdienende partner.
Voorbeeld
U woont in Nederland. U werkt in België in loondienst en u bent in België verplicht verzekerd voor de sociale verzekeringen. Uw Belgisch fiscaal loon is € 37.284. Over dit loon betaalt u in België € 8.716 aan belasting.
U hebt een eigen woning in Nederland. Het eigenwoningforfait is € 1.500 en u betaalt jaarlijks € 6.038 aan aftrekbare hypotheekrente. Voor de berekening van de inkomstenbelasting moet uw Belgisch fiscaal loon worden herrekend naar Nederlands fiscaal loon. In dit voorbeeld gaan we hier niet verder op in. Na herrekening bedraagt
uw Nederlands fiscaal loon bijvoorbeeld € 35.433. Uw Nederlandse belastbare inkomen uit werk en woning is
€ 30.895 (€ 35.433 + € 1.500 - € 6.038). Als u in Nederland belasting en premie moest betalen, zou u € 7.000 moeten betalen. Uw algemene compensatie is dus € 1.716 (€ 8.716 - € 7.000). (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.)
De bijzondere compensatieregeling
Naast de algemene compensatieregeling mag u gebruikmaken van de bijzondere compensatieregeling als u op 31 december 2002 aan een van de volgende voorwaarden voldeed:
– U viel onder de grensarbeidersregeling. Dit geldt ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte en uitsluitend de Nederlandse nationaliteit had.
– U werkte aan boord van een schip of luchtvaartuig in internationaal verkeer.
– U werkte aan boord van een schip voor vervoer in de binnenwateren. De bijzondere compensatie is een extra compensatie bovenop de algemene compensatie. U kunt dus beide compensatieregelingen krijgen.
Veranderen van werkgever
De bijzondere compensatieregeling vervalt als u van werkgever verandert. Soms kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen, ook al verandert u van werkgever. Bijvoorbeeld bij een bedrijfsovername of fusie of als u onvrijwillig wordt ontslagen en binnen zes maanden in de Belgische grensstreek een nieuwe baan vindt. Bent u na 31 augustus 2008 onvrijwillig werkloos geworden? Dan geldt een termijn van twaalf maanden. Ook kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen als u uw dienstbetrekking in België hervat na een detachering in een ander land van hoogstens twaalf maanden.
Berekening van de bijzondere compensatie
De bijzondere compensatie is het verschil tussen:
– het totaalbedrag dat u na de berekening van de algemene compensatie in Nederland aan belasting en eventueel premie volksverzekeringen en in België aan belasting moet betalen
– het bedrag dat u in Nederland aan belasting zou moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog zou gelden
Voorbeeld
U bevindt zich in dezelfde situatie als in het voorbeeld bij de algemene compensatieregeling. U viel op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling. U betaalt € 7.000 aan belasting: € 8.716 (uw Belgische belasting) min € 1.716 (algemene compensatie). Dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat u aan inkomstenbelasting had moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog van toepassing was geweest. In dat geval was u € 1.000 inkomstenbelasting verschuldigd geweest (na aftrek van uw heffingskorting). U zou dus
€ 5.284 (€ 7.000 - € 1.716) meer belasting betalen omdat de grensarbeidersregeling is vervallen. Dit is het bedrag van de bijzondere compensatie dat u kunt krijgen. (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.)
Meer informatie Bel voor meer informatie over de fiscale gevolgen van grensoverschrijdend werken en ondernemen in België het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO): 0800 - 024 12 12. Vanuit België: 0800 - 90220. Het team GWO is bereikbaar op werkdagen van 8.00 tot 17.00 uur. Bel voor algemene informatie over regelingen voor grensarbeiders de BelastingTelefoon: 0800 - 0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur. Vragen over sociale verzekeringen in Nederland of België kunt u stellen aan:
Sociale Verzekeringsbank
Bureau voor Belgische Zaken (BBZ)
Rat Verleghstraat 2
Postbus 90151
4800 RC Breda
Telefoonnummer: +31 76 548 58 40
Internet: www.bbz.nl.
Algemene informatie over belastingen in België vindt u op de internetsite van het Belgische Ministerie van Financiën: www.minfin.fgov.be.
Bij de rekenhulp
De totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekent u met de Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Vul daar de Belgische inkomsten in die u in
de Rekenhulp berekening Belgisch loon op bladzijde 6 hebt berekend. Dit is het bedrag waarvoor u aftrek om dubbele belasting te voorkomen vraagt. Vul hier ook uw eventuele reisaftrek in. In de aangifte hoeft u bij Ingehouden bronbelasting niets in te vullen. Vermeld als landcode BEL.
Berekening aftrek
Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen per box aan de hand van de belasting die u voor die box moet betalen. Dit betekent dat wij bij de berekening van de aftrek in de ene box geen rekening houden met een eventueel belastbaar inkomen in de andere boxen.
Vóór aftrek van de heffingskortingen
Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen over de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent vóór aftrek van de heffingskortingen. Dit is voor u voordeliger. De heffingskortingen trekken wij af van het totaal van de belasting die u verschuldigd bent over uw Nederlandse belastbare inkomens in de drie boxen.
1 Brutoloon
1a Brutoloon inclusief vakantiegeld
1b Tel op Bijtelling privégebruik auto +
1c Trek af Bedrag ingehouden RSZ-premies –
1d Trek af Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid –
1e Totaal brutoloon A
2 Bijtelling geneeskundige verzorging
2a Werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging
2b Tel op Niet-aftrekbaar werknemersaandeel van de bijzondere bijdrage +
voor de sociale zekerheid
2c Totale bijdragen werknemer
2d Tel op Werkgeversaandeel van de premie geneeskundige verzorging +
2e Totale premie geneeskundige verzorging
2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging +
2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging B
3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden
3a Ziekte- en ongevallenuitkering
3b Getrouwheidspremies
3c Vorst- en weerverletbetalingen
3d Onkostenvergoeding
3e Mobiliteitspremies
3f Maaltijdcheques
3g Overige inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden +
3h Tel op Totale inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden C +
Tel op A plus B plus C D
4 Aanvullende pensioenverzekering
Trek af Werknemersaandeel aanvullende pensioenverzekering E –
5 Trek af D min E Belgisch loon
Rekenhulp berekening Belgisch loon
Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen
Neem over uit de Rekenhulp berekening Belgisch loon hierboven Belgisch loon A Neem over van de aangifte Reisaftrek B – Trek af: A min B Totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen
Begrippenlijst
Arbeiderscontract
Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een arbeider. Werknemers in België met een arbeiderscontract zijn bijvoorbeeld schilders en bouwvakkers.
Bediendencontract
Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een bediende.
Brugpensioen
Dit is vergelijkbaar met de Nederlandse VUT-regeling, zoals die gold tot en met 2005.
Getrouwheidspremies
In België kunnen werknemers premies krijgen voor gebleken trouw aan de werkgever.
Individuele rekening
Specificatie van het loonfiche. Dit formulier is nodig voor het invullen van het Nederlandse aangiftebiljet.
Loonfiche
Een individueel fiche die de werkgever of een andere schuldenaar van de beroepsinkomsten moet opmaken voor het salaris en andere vergoedingen die belast zijn.
Maaltijdcheques
Cheques waarmee de werknemer in België de maaltijden betaalt. Ook andere bestedingen zijn mogelijk, bijvoorbeeld boodschappen.
Mobiliteitspremie
Vergoeding die een Belgische werkgever betaalt in de bouwsector aan een werknemer.
Postwisselstrookje
Ontvangstbewijs en specificatie van de uitkering van vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld door de verlofkas aan arbeiders.
RSZ-premies
Premies voor de sociale verzekeringen. Deze premies bestaan uit:
– werkloosheidspremie (in Nederland: WW-premie)
– ziekte- en invaliditeitspremie (in Nederland: ZW-premie)
– rust- en overlevingspensioenpremie (in Nederland: pensioenpremie)
– premie voor geneeskundige verzorging (in Nederland: premie Zorgverzekeringswet)
Verlofkas
Belgische instantie die vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld uitkeert aan arbeiders.
Voor rekenhulpen en tabellen zie de website van de Belastingdienst.
Bron: www.belastingdienst.nl |
