|
Maatschappelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen zijn ‘groene’ beleggingen en sociaalethische beleggingen:
– ‘Groene’ beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor milieubescherming.
– Sociaal-ethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
U kunt een heffingskorting krijgen voor de volgende beleggingen in:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen)
Een achtergestelde lening is een lening die pas hoeft te worden afgelost als, bijvoorbeeld bij faillissement, alle andere schulden zijn betaald.
– beleggingen in culturele fondsen die door ons zijn erkend. Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden erkend als deze aan diverse voorwaarden voldoet. Deze voorwaarden hebben bijvoorbeeld te maken met:
– de hoogte van de belegging
– het doel waarvoor de startende ondernemer de belegging gebruikt
Beleggingen via een participatiemaatschappij (indirecte beleggingen)
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Die beleggingen horen bij de ‘indirecte beleggingen’. De vrijstelling voor deze belegging telt wel mee bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen. De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen wordt berekend over maximaal de gebruikte vrijstelling bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen en voor directe beleggingen in durfkapitaal is 1,3% van uw gemiddelde vrijstelling in box 3 ( Zie Bezittingen). Wij berekenen de heffingskortingen automatisch bij het vaststellen van uw aanslag.
Gemiddelde vrijstelling box 3
Als u in 2009 maatschappelijke beleggingen had, geldt op elke peildatum (1 januari 2009 en 31 december 2009) een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145. Er geldt een volledige vrijstelling als de belegging aan de volgende twee voorwaarden voldoet:
- Het is een belegging in een groenfonds dat door ons is erkend.
- U had de belegging al op 31 december 2000, of u hebt deze door een erfenis of door te trouwen gekregen van degene die de belegging op 31 december 2000 had.
Als u in 2009 directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen had, geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145.
Fiscale partner
Als u heel 2009 een fiscale partner had, kunt u uw vrijstelling in box 3 aan uw fiscale partner overdragen. U hebt dan zelf geen vrijstelling. Uw fiscale partner heeft dan maximaal een vrijstelling van € 11 0.290 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 11 0.290 voor beleggingen in durfkapitaal. Hierdoor kan uw fiscale partner een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Uw fiscale partner kan zijn vrijstelling ook aan u overdragen.
Uw fiscale partner heeft dan zelf geen vrijstelling. U hebt dan maximaal een vrijstelling van € 11 0.290 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van € 11 0.290 voor beleggingen in durfkapitaal. Daardoor kunt u een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt alleen voor directe beleggingen en culturele beleggingen.
Deze korting geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Die beleggingen horen bij de ‘indirecte beleggingen’.
Bron: www.belastingdienst.nl |
