|
Had u in 2009 een rijksmonumentenpand? En maakte u kosten voor het onderhoud ervan? Dan kunt u deze onderhoudskosten onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Het kan gaan om een pand dat uw eigen woning (hoofdverblijf) was of om een pand dat hoorde bij uw bezittingen in box 3. In deze aanvullende toelichting vindt u meer informatie over het berekenen van het bedrag dat u mag aftrekken als (onderhouds)kosten voor een rijksmonumentenpand.
Voorwaarden aftrek
U kunt de kosten voor uw rijksmonumentenpand aftrekken als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
– U was in 2009 de eigenaar van het pand.
– Het pand was ingeschreven in het Rijksmonumentenregister.
– U betaalde de kosten in 2009. Deze kosten waren hoger dan een bepaald bedrag, de drempel.
Economisch eigendom, zoals appartementsrecht
Ook als u een appartementsrecht, recht van erfpacht, recht van opstal of een andere vorm van economisch eigendom had, kunt u kosten voor een rijksmonumentenpand aftrekken. Dan moet wel de waardeverandering van (uw aandeel in) het rijksmonumentenpand u voor meer dan de helft aangaan.
U berekent de drempel en het aftrekbedrag met behulp van de Rekenhulp aftrekbedrag kosten rijksmonumentenpanden.
Subsidie
Kreeg u in 2009 subsidie voor de kosten van uw rijksmonumentenpand, dan moet u deze subsidie van de onderhoudskosten aftrekken.
Hebt u vóór 2009 kosten afgetrokken waarvoor u in 2009 (een nabetaling van) subsidie kreeg? Dan moet u het bedrag dat u in 2009 ontving, aangeven bij de vraag ‘Als u of uw fiscale partner in 2009 een bedrag ontving voor uitgaven die bij een eerdere aangifte zijn afgetrokken’.
Bel voor meer informatie over subsidies de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Toelichting bij de rekenhulp
Bij vraag a
Rijksmonumentenpand was uw eigen woning (hoofdverblijf)
Was het rijksmonumentenpand uw eigen woning? Dan kunt u de volgende kosten aftrekken:
– gemeentelijke onroerendezaakbelastingen, waterschaps- en polderlasten
– de premie voor uw opstalverzekering (dus niet de inboedelverzekering)
– onderhoudskosten, zoals voor achterstallig onderhoud
Het gaat hier niet om een verbetering zoals een uitbreiding van het pand
- afschrijving
De afschrijving is 15% van het bruto-eigenwoningforfait. Als het pand maar een deel van het jaar uw eigen woning was, berekent u de afschrijving over dat deel van het jaar. Wordt het bruto-eigenwoningforfait vooral bepaald door ongebouwde en gebouwde ‘aanhorigheden’? Bijvoorbeeld als er een landgoed bij uw pand hoorde? Dan is de afschrijving maar 15% van het deel van het bruto-eigenwoningforfait dat hoort bij het monumentale gedeelte van de rijksmonumentenwoning. In de tabel hierna ziet u wat het bruto-eigenwoningforfait voor de berekening van de afschrijving is.
Tabel bruto-eigenwoningforfait rijksmonumentenpand voor
berekenen afschrijving
De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:
– kosten waarvoor u een vergoeding van een schadeverzekering kreeg of nog gaat krijgen
– financieringskosten voor aanschaf, onderhoud of verbetering van het pand en de kosten van opstal, erfpacht of beklemming (als u een erfelijk recht hebt op het gebruik van de grond van een ander) Deze kosten kunt u aftrekken als kosten voor uw eigen woning bij de vraag ‘Betaalde rente en kosten eigenwoningschuld’ en bij de
vraag ‘Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming i.v.m. uw eigen woning’.
– kosten voor tuinonderhoud, behangen en binnenschilderwerk
Voor kosten voor tuinen die als afzonderlijk monument zijn ingeschreven in het Rijksmonumentenregister is er een aparte regeling.
Bel voor meer informatie de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
WOZ-waarde Forfait meer dan niet meer dan - E 12.500 0,75%
E 12.500 E 25.000 0,95%
E 25.000 E 50.000 1,05%
E 50.000 E 75.000 1,15%
E 75.000 E 1.000.000 1,30%
Bij een WOZ-waarde van meer dan E 1.000.000 is het forfait E 13.000.
Rijksmonumentenpand was een bezitting in box 3
Als het rijksmonumentenpand een bezitting was in box 3, dan mag u alleen de onderhoudskosten aftrekken. Dit zijn kosten om het pand in bruikbare staat te houden of te herstellen, bijvoorbeeld achterstallig onderhoud. Het gaat hier dus niet om een verbetering, zoals een uitbreiding van het pand.
De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:
– kosten waarvoor u een vergoeding van een schadeverzekering kreeg of nog gaat krijgen
– rente van schulden voor financiering van de restauratie of voor de aankoop van het pand
– kosten voor tuinonderhoud, behangen en binnenschilderwerk
Voor kosten voor tuinen die als afzonderlijk monument zijn ingeschreven in het Rijksmonumentenregister is er een aparte regeling.
Bel voor meer informatie de Belastingtelefoon: 0800 – 0543
– opstalverzekering
– afschrijving
– betalingen van erfpacht, opstal of beklemming (als u een erfelijk recht hebt op het gebruik van de grond van een ander)
Bij vraag b
Rijksmonumentenpand was uw eigen woning
Vermeld de WOZ-waarde van het pand met waardepeildatum 1 januari 2008.
Rijksmonumentenpand was een bezitting in box 3
Vermeld de waarde van het rijksmonumentenpand in het economische verkeer op 1 januari 2009. Bent u economisch eigenaar van een deel van het pand? Vermeld dan de waarde in het economische verkeer van dat deel van het pand. Meestal is dit de verkoopwaarde van het pand op die datum.
Bij vraag c
Drempel
U kunt alleen de kosten aftrekken die hoger zijn dan de drempel.
Rijksmonumentenpand was uw eigen woning
De hoogte van de drempel is 0,75% van de WOZ-waarde van uw pand met waardepeildatum 1 januari 2008.
Rijksmonumentenpand was een bezitting in box 3
De hoogte van de drempel is 4% van de waarde van uw pand in het economische verkeer op 1 januari 2009. Meestal is dit de verkoopwaarde van het pand op die datum.
Let op!
Als u uw woning in de loop van 2009 kocht of verkocht, geldt toch de volledige drempel.
Fiscale partner
Had u heel 2009 een fiscale partner? Tel dan de kosten voor uw rijksmonumentenpand van u en uw fiscale partner bij elkaar. Het totaal vermindert u met de drempel. Het aftrekbedrag kunt u verdelen zoals u dat wilt, zolang het totaal maar 100% is.
Geen fiscale partner
Had u geen fiscale partner? Trek dan uw eigen kosten af. Dit geldt ook als u een deel van 2009 een fiscale partner had en er niet voor koos om heel 2009 fiscale partners te zijn. Bereken de drempel over
de totale waarde van het rijksmonumentenpand. U vermindert de kosten met dat deel van de drempel dat gelijk is aan uw aandeel in de eigendom van het rijksmonumentenpand
Rekenhulp aftrekbedrag kosten rijksmonumentenpand
a Bedrag van de kosten na aftrek van (toegezegde) subsidie Lees eerst de toelichting op bladzijde 1
b WOZ-waarde of economische waarde van het pand
c Drempel Als het rijksmonumentenpand uw eigen woning was: bereken 0,75% van B, (de WOZ-waarde)
Als het rijksmonumentenpand niet uw eigen woning was: bereken 4% van B (de economische waarde van het pand)
d Trek af: A min C Aftrekbedrag kosten rijksmonumentenpand
Voor rekenhulpen en voorbeelden zie de website van de Belastingdienst.
Bron: www.belastingdienst.nl |
