|
Maak hieronder uw keuze:
Studiekosten of andere scholingsuitgaven
Volgde u in 2010 een opleiding of een studie voor uw (toekomstige) beroep? Of had u kosten voor een EVC-procedure (Erkenning Verworven Competenties)? Dan mag hiervoor de kosten aftrekken, zoals lesgeld en de kosten voor studieboeken.
Studiefinanciering
Hebt u studiefinanciering gekregen? Of niet gekregen, maar u had er wel recht op? Dan moet u de studiekosten op een andere manier berekenen. Zie de aanvullende toelichting 'Studiekosten of andere scholingsuitgaven'. U kunt deze toelichting downloaden. U kunt ook bellen met de BelastingTelefoon.
Voorwaarden aftrek
U mag uw studiekosten of andere scholingsuitgaven onder de volgende voorwaarden aftrekken:
•u of uw fiscale partner maakten de kosten voor uw studie
•de opleiding of studie was gericht op uw beroep of toekomstige beroep
•er was sprake van een leertraject. Hierbij doet u kennis op onder begeleiding of toezicht
•uw totale kosten min eventuele vergoedingen waren hoger dan de drempel van € 500
De kosten boven de drempel mag u aftrekken.
Let op!
Deze drempel geldt voor zowel uw studiekosten als voor die van uw fiscale partner. U maakt 2 aparte berekeningen voor de studiekosten: voor uzelf en voor uw fiscale partner. Het maakt niet uit wie de kosten heeft betaald. Zie ook Fiscaal partner en aftrek.
Aftrekbare studiekosten
De volgende kosten mag u aftrekken:
•lesgeld, collegegeld of instellingscollegegeld
•kosten voor studieboeken of vakliteratuur
•afschrijving van duurzame goederen, zoals een computer
U kunt deze afschrijvingen alleen als kosten aftrekken als u de goederen ook gebruikt voor uw studie of opleiding. Gebruikt u uw computer gedeeltelijk ook privé, dan mag u dat gedeelte niet als kosten aftrekken. U moet bij de afschrijving rekening houden met de restwaarde en de levensduur. Voor computers en randapparatuur geldt een levensduur van 3 jaar en een restwaarde van 10%.
•kosten voor EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties)
U kunt uw competenties laten vastleggen in een verklaring (de EVC-verklaring). Deze moet u laten opmaken door een erkend instituut.
Niet aftrekbare studiekosten
De volgende kosten mag u niet aftrekken:
•rente voor studieschulden
•kosten van levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding
•reis- en verblijfkosten
•kosten voor studiereizen of excursies
•kosten voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan)
Meer informatie
Voor meer informatie zie de aanvullende toelichting 'Studiekosten of andere scholingsuitgaven'. U kunt deze toelichting downloaden.
Uw aftrek studiekosten berekenen
Er zijn 2 verschillende berekeningen als u studiekosten hebt. Welke u moet gebruiken, leest u hier.
Berekening studiekosten als u studiefinanciering had
Had u studiefinanciering? Lees dan voor de berekening van uw studiekosten de aanvullende toelichting 'Studiekosten of andere scholingsuitgaven'. U kunt deze toelichting downloaden.
Berekening studiekosten als u geen studiefinanciering had
Neem de studiekosten en andere scholingsuitgaven van een studie die u zelf volgde. Vervolgens haalt u van uw studiekosten de vergoeding af die u bijvoorbeeld van uw werkgever hebt gekregen. Tot slot haalt u hier de drempel van € 500 van af. Het bedrag dat overblijft, is uw aftrek studiekosten of andere scholingsuitgaven. Dit is meestal maximaal € 15.000.
Let op!
De studiekosten die u of uw kind maakt voor zijn studie mag u niet aftrekken.
Maximum aftrek studiekosten
Het bedrag dat u als studiekosten of andere scholingsuitgaven mag aftrekken, is meestal maximaal € 15.000. Dat maximale bedrag geldt niet in de volgende situaties:
•U mag het maximum verhogen als uw prestatiebeurs in 2010 definitief niet werd omgezet in een gift.
•U volgde in 2010 een studie of opleiding tijdens de standaardstudieperiode
De standaardstudieperiode is een periode van maximaal 16 kalenderkwartalen waarin u voornamelijk studeert. U besteedde in die periode zoveel tijd aan uw studie dat u daarnaast geen volledige baan kon hebben. Deze standaardstudieperiode ligt tussen de dag dat u 18 jaar wordt en de dag dat u 30 jaar wordt. U bepaalt zelf op welke datum deze periode ingaat. De periode hoeft niet aaneengesloten te zijn.
Let op!
Was u bij de aanvang van de studie nog geen 18 jaar? Dan mag u ook gebruikmaken van de standaardstudieperiode als u:
de studiekosten betaalde
ook aan de overige voorwaarden voor aftrek van scholingsuitgaven voldeed
Fiscaal partner en aftrek
U telt uw aftrekbare studiekosten en andere scholingsuitgaven bij elkaar. Het gaat hier om de aftrekbare kosten die u en uw fiscale partner betaalden voor uw studie. Hiervan trekt u een eventuele vergoeding en de drempel af.
Als uw fiscale partner ook studiekosten had, telt u ook zijn aftrekbare studiekosten en andere scholingsuitgaven bij elkaar. Het gaat hier om de aftrekbare kosten die uw fiscale partner en u betaalden voor zijn studie. Hiervan trekt u een eventuele vergoeding en de drempel af. Vervolgens kunt u het aftrekbedrag verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is.
Bron: www.belastingdienst.nl |
