Informatiepagina Belastingaangifte 2010 - Aftrekposten

Maak hieronder uw keuze:

• Persoonsgebonden aftrek
• Betaalde alimentatie
• Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar
• Uitgaven voor specifieke zorgkosten
• Tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten
• Studiekosten of andere scholingsuitgaven
• Giften
• Kosten voor een rijksmonumentenpand
• Verliezen op beleggingen in durfkapitaal
• Restant persoonsgebonden aftrek vorige jaren

Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar

Had u in 2010 een kind jonger dan 30 jaar dat niet in staat was om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Kreeg u geen kinderbijslag voor dit kind? En had dat kind geen studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten? Dan kunt u onder de volgende voorwaarden een vast bedrag aan uitgaven voor levensonderhoud aftrekken:

•uw kind was aan het begin van het kwartaal jonger dan 30 jaar
•uw kind kon in dat kwartaal niet zelf in zijn levensonderhoud voorzien
•in dat kwartaal had niemand in uw huishouden recht op kinderbijslag of een vergelijkbare buitenlandse uitkering voor dit kind. Zie ook Geen kinderbijslag door bijzondere omstandigheden.
•uw kind kon in dat kwartaal geen studiefinanciering, tegemoetkoming in de studiekosten of een vergelijkbare (buitenlandse) regeling krijgen
•uw uitgaven voor levensonderhoud waren voor dit kind in dat kwartaal minimaal € 408
Het moet gaan om uitgaven waarvoor u geen vergoeding kreeg. Had u een fiscale partner? Dan mag u de uitgaven van uw fiscale partner meetellen.
Als u aan het begin van een kwartaal aan al deze voorwaarden voldoet, mag u voor de uitgaven voor levensonderhoud voor dat kwartaal een vast bedrag aftrekken. Hoe hoog het vaste aftrekbedrag is, hangt af van de leeftijd van uw kind en uw uitgaven voor levensonderhoud.

Uitgaven voor levensonderhoud zijn bijvoorbeeld uitgaven voor kleding of voeding. Ook de premies die u betaalde voor een zorgverzekering voor uw kind zijn uitgaven voor levensonderhoud.

Uw situatie verandert
Verandert uw situatie tijdens een kwartaal, dan houdt u daar pas rekening mee in het eerstvolgende kwartaal. Voldoet u aan het begin van een kwartaal aan de voorwaarden voor aftrek levensonderhoud van kinderen? Dan mag u het vaste aftrekbedrag in dat kwartaal aftrekken. In de Tabel kwartaalbedrag van uitgaven voor levensonderhoud kinderen vindt u het vaste bedrag dat u per kwartaal per kind mag aftrekken.

Fiscale partner
Had u heel 2010 een fiscale partner? Tel dan de uitgaven voor het levensonderhoud van de kinderen jonger dan 30 jaar van u en uw fiscale partner bij elkaar en bereken dan het vaste aftrekbedrag. U kunt samen per kind in totaal maar 1 keer het vaste bedrag aftrekken. Het aftrekbare bedrag kunt u vervolgens verdelen tussen u en uw fiscale partner zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is.

Geen fiscale partner
Als u in 2010 geen fiscale partner had, berekent u alleen de aftrekbare bedragen die u kunt krijgen voor het levensonderhoud van uw kinderen jonger dan 30 jaar. Dit geldt ook als u een deel van 2010 een fiscale partner had en er niet voor koos om heel 2010 fiscale partners te zijn.

Als u er niet voor koos om heel 2010 fiscale partners te zijn, tel dan wel de uitgaven van u en uw fiscale partner voor het levensonderhoud van het kind bij elkaar en bereken dan het vaste aftrekbedrag. U kunt samen per kind in totaal maar 1 keer het vaste bedrag aftrekken. Als u allebei aan de voorwaarden voor aftrek voldoet en u wilt allebei een bedrag aftrekken, moet u ieder de helft van het aftrekbedrag aftrekken.

Niet aftrekbare uitgaven
De volgende uitgaven mag u niet meetellen als uitgaven voor levensonderhoud van kinderen:

•uitgaven voor ziekte die u kunt aanmerken als uitgaven voor specifieke zorgkosten
•uitgaven voor luxe zaken, zoals een auto, huis, huwelijksuitzet of bijdrage op de spaarrekening
•uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen van 27 jaar of ouder die meestal in een AWBZ-instelling (Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten) verblijven
Deze uitgaven kunnen vallen onder de uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten.

Voldoende inkomen of vermogen kind
Had uw kind voldoende inkomen of vermogen om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Dan kunt u de kosten voor levensonderhoud niet aftrekken.

Was het inkomen of vermogen van uw kind onvoldoende om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Dan krijgt u de aftrek als uw noodzakelijke eigen bijdrage per kwartaal minimaal € 408 was en u voldeed aan de overige voorwaarden.

Voorbeelden (bedragen zijn kwartaalbedragen)

Voorbeeld 1

De uitgaven voor levensonderhoud van uw kind zijn per kwartaal € 1.500. Uw kind heeft geen eigen inkomen. Van uw bijdrage is dus € 1.500 noodzakelijk. Uw uitgaven voor levensonderhoud van dit kind zijn minimaal € 408 per kwartaal. U krijgt de aftrek.

Voorbeeld 2

De uitgaven voor levensonderhoud van uw kind zijn per kwartaal € 1.500. Uw kind heeft een eigen inkomen van € 1.000. Van uw bijdrage is dus € 500 noodzakelijk. Uw uitgaven voor levensonderhoud van dit kind waren minimaal € 408 per kwartaal. U krijgt de aftrek.

Voorbeeld 3

De uitgaven voor levensonderhoud van uw kind zijn per kwartaal € 1.500. Uw kind heeft een eigen inkomen van € 1.300. Van uw bijdrage is dus € 200 noodzakelijk. Uw uitgaven voor levensonderhoud van dit kind waren lager dan € 408 per kwartaal. U krijgt geen aftrek.

Geen kinderbijslag door bijzondere omstandigheden
Misschien kon u wel kinderbijslag krijgen, maar ontving u deze niet. Dan krijgt u toch het vaste aftrekbedrag voor de uitgaven voor levensonderhoud als u voldoet aan 1 van de volgende voorwaarden:

•U krijgt geen kinderbijslag omdat u gemoedsbewaarde bent
U beschikt over een bewijs van de Sociale Verzekeringsbank.
•U kon uw recht op kinderbijslag niet benutten omdat uw ex-echtgenoot de kinderbijslag ontving. U mag dan geen gezamenlijke huishouding hebben met de persoon die de kinderbijslag wel ontving.
•U bent co-ouder en u kon uw recht op kinderbijslag niet benutten. Het maakt daarbij niet uit of u (een deel van) de kinderbijslag krijgt uitbetaald waarop de andere co-ouder recht heeft. U mag geen gezamenlijke huishouding hebben met de andere co-ouder.

Aftrekbaar bedrag
In onderstaande tabel vindt u het vaste bedrag dat u per kwartaal per kind mag aftrekken.

Tabel kwartaalbedrag van uitgaven voor levensonderhoud kinderen