|
Hebt u beleggingen? Dan moet u de waarde van uw beleggingen aangeven. Hebt u maatschappelijke beleggingen of beleggingen in durfkapitaal? Mogelijk is de waarde van uw beleggingen geheel of gedeeltelijk vrijgesteld van belasting én hebt u recht hebt op een extra heffingskorting. Hierdoor betaalt u minder belasting.
Hoe weet ik of mijn beleggingen voor belastingvoordeel in aanmerking komen?
Kijk op het overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel. Staan uw beleggingen erbij? Dan hebt u belastingvoordeel.
Let op!
Geregistreerde achtergestelde leningen staan niet in het overzicht. Maar u hebt mogelijk wel recht op een vrijstelling en heffingskorting. Hebt u vragen? Bel de BelastingTelefoon.
Hebt u zowel maatschappelijke beleggingen als beleggingen in durfkapitaal? Dan hebt u een vrijstelling op beide soorten beleggingen. U krijgt ook voor beide soorten apart een extra heffingskorting.
Let op!
Hebt u beleggingen van vóór 2001? Dan kan het zijn dat deze volledig zijn vrijgesteld van belastingen. Hebt u vragen? Bel de BelastingTelefoon.
Maatschappelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen zijn 'groene' beleggingen en sociaal-ethische beleggingen:
•Groene beleggingen zijn beleggingen in fondsen die deelnemen in projecten voor milieubescherming.
•Sociaal-ethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die deelnemen in projecten voor economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Kijk in het overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel. Staan uw beleggingen erbij? Dan hebt u recht op vrijstelling en heffingskorting.
Vrijstelling maatschappelijke beleggingen
Staan uw maatschappelijke beleggingen in het overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel? Dan hebt u recht op vrijstelling. De vrijstelling geldt voor de gezamenlijke waarde die uw beleggingen hebben op de peildatums 1 januari en 31 december van het betreffende jaar. U krijgt vrijstelling tot een maximaal bedrag. Zie het overzicht hieronder. De waarde die boven deze vrijstelling uitkomt, moet u aangeven in box 3 bij 'Aandelen, obligaties en dergelijke'.
Hebt u zowel maatschappelijke beleggingen als beleggingen in durfkapitaal? U hebt dan een vrijstelling op beide categorieën. U krijgt ook voor beide categorieën apart een extra heffingskorting.
Jaar Maximale vrijstelling
2007
€ 53.421
2008
€ 54.223
2009
€ 55.145
2010
€ 55.145
Extra vrijstelling
Staan uw maatschappelijke beleggingen in overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel? U krijgt een extra vrijstelling voor beleggingen die voldoen aan de volgende voorwaarden:
•U had de beleggingen op 31 december 2000.
•U hebt de beleggingen door erfenis of door te trouwen gekregen van degene die ze op 31 december 2000 had.
U hoeft de waarde van deze beleggingen niet aan te geven. Deze extra vrijstelling geldt tot en met 2010.
In de tabel hierboven is geen rekening gehouden met de extra vrijstelling voor beleggingen in een aangewezen groenfonds die u al op 31 december 2000 in uw bezit had.
Let op!
De maximale vrijstelling kan nooit hoger zijn dan de waarde van uw maatschappelijke beleggingen per peildatum.
Heffingskorting maatschappelijke beleggingen
Door de vrijstellingen voor maatschappelijke beleggingen en voor beleggingen in durfkapitaal, betaalt u geen of minder belasting over die beleggingen. Daarnaast krijgt u voor beide soorten beleggingen een aparte extra heffingskorting. Beide heffingskortingen verminderen niet alleen de belasting over box 3, maar óók over box 1 en 2.
Heffingskorting maatschappelijke beleggingen
Hebt u maatschappelijke beleggingen? Bereken dan het gemiddelde van de door u gebruikte vrijstellingen op de peildatums. U hebt recht op een heffingskorting van 1,3% van dit bedrag.
Beleggingen in durfkapitaal en cultuurfondsen
Beleggingen in durfkapitaal zijn:
•geregistreerde achtergestelde leningen aan startende ondernemers
Hebt u dergelijke leningen bij ons geregistreerd? En voldoet de lening aan de voorwaarden? Dan hebt u belastingvoordeel.
•leningen aan en beleggingen in bepaalde participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen)
•beleggingen in bepaalde cultuurfondsen
Kijk in het overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel. Staan uw beleggingen erbij? Dan hebt u recht op vrijstelling en heffingskorting.
Let op!
Geregistreerde achtergestelde leningen staan niet in het overzicht. Maar u hebt mogelijk wel recht op een vrijstelling en heffingskorting. Hebt u vragen? Bel de BelastingTelefoon.
Vrijstelling beleggingen in durfkapitaal
Staan uw beleggingen in durfkapitaal in het overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel? Of hebt u geld geleend aan een startende ondernemer? En is die lening bij ons geregistreerd? En voldoet de lening aan de voorwaarden?
In deze situaties hebt u recht op vrijstelling. De vrijstelling geldt voor de gezamenlijke waarde die uw beleggingen hebben op de peildatums 1 januari en 31 december van het betreffende jaar. U krijgt vrijstelling tot een maximaal bedrag. Zie het overzicht hieronder. De waarde die boven deze vrijstelling uitkomt, moet u op elke peildatum aangeven in box 3 bij 'Aandelen, obligaties en dergelijke'.
Jaar Maximale vrijstelling
2007
€ 53.421
2008
€ 54.223
2009
€ 55.145
2010
€ 55.145
Let op!
De maximale vrijstelling kan nooit hoger zijn dan de waarde van uw beleggingen in durfkapitaal per peildatum.
Hebt u zowel maatschappelijke beleggingen als beleggingen in durfkapitaal? U hebt dan een vrijstelling op beide categorieën. U krijgt ook voor beide categorieën apart een extra heffingskorting.
Door de vrijstellingen voor maatschappelijke beleggingen en voor beleggingen in durfkapitaal, betaalt u geen of minder belasting over die beleggingen. Daarnaast krijgt u voor beide categorieën een aparte extra heffingskorting. Beide heffingskortingen verminderen niet alleen de belasting over box 3, maar óók over box 1 en box 2.
Heffingskorting (directe) belegging in durfkapitaal
Hebt u directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen? Bereken dan het gemiddelde van de door u gebruikte vrijstellingen op de peildatums. U hebt recht op een heffingskorting van 1,3% van dit bedrag.
Let op!
De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Die beleggingen horen bij de 'indirecte beleggingen'.
Fiscale partnerHad u het hele jaar een fiscale partner? Dan geldt het volgende:
•U kunt uw vrijstelling overdragen aan uw fiscale partner en afzien van uw eigen vrijstelling.
•Uw fiscale partner kan zijn vrijstelling overdragen aan u en afzien van zijn eigen vrijstelling.
Degene die de eigen vrijstelling en de vrijstelling van zijn fiscale partner bij elkaar optelt, kan een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
| Jaar |
Maximale vrijstelling fiscale partner 1 |
Maximale vrijstelling fiscale partner 2 |
Maximale vrijstelling na overdracht |
2007 |
€ 53.421 |
€ 53.421 |
€ 106.842 |
2008 |
€ 54.223 |
€ 54.223 |
€ 108.446 |
2009 |
€ 55.145 |
€ 55.145 |
€ 110.290 |
2010 |
€ 55.145 |
€ 55.145 |
€ 110.290 |
Hebt u zowel maatschappelijke beleggingen als beleggingen in durfkapitaal? Dan hebt u vrijstelling voor beide categorieën. U krijgt ook een extra heffingskorting voor beide categorieën
Let op!
In dit overzicht is geen rekening gehouden met de extra vrijstelling voor de belegging in een aangewezen groenfonds, die u al op 31 december 2000 in uw bezit had. Houdt u daar rekening mee in uw berekening. Twijfelt u? Bel de BelastingTelefoon.
Voorbeeld
Meneer en mevrouw Van den Berg zijn het hele jaar 2009 fiscale partners van elkaar. Zij hebben een aantal beleggingen. Zij kiezen ervoor om deze allemaal in de aangifte van meneer op te geven en mevrouw draagt haar vrijstellingen over aan haar partner.
| Belegging |
Waarde op peildatum 01-01-2009 |
Waarde op peildatum 31-12-2009 |
Groenbelegging |
€ 80.000 |
€ 75.000 |
Geregistreerde achtergestelde lening |
€ 20.000 |
€ 130.000 |
De Nijvere Kaboutertjes bv |
€ 15.000 |
€ 12.500 |
Vrijstellingen
De waarde van deze beleggingen op zowel peildatum 1 januari, als peildatum 31 december moet meneer Van den Berg in de aangifte inkomstenbelasting aangeven in box 3. Bij een vrijstelling voor maatschappelijke beleggingen of een vrijstelling voor beleggingen in durfkapitaal, hoeft hij alleen de waarde van de belegging die boven de vrijstelling uitkomt aan te geven.
Vrijstelling maatschappelijke belegging
De groenbelegging is een maatschappelijke belegging. De vrijstelling bedraagt per persoon € 55.145 per peildatum. Omdat mevrouw Van den Berg haar vrijstelling overdraagt aan haar partner, bedraagt zijn vrijstelling nu 2 x € 55.145 = € 110.290.
De waarde van de groenbelegging op 1 januari van € 80.000 en op 31 december van € 75.000 is lager dan € 110.290. Meneer Van den Berg hoeft de waarde van de groenbelegging niet aan te geven.
Vrijstelling belegging in durfkapitaal
De geregistreerde achtergestelde lening is een belegging in durfkapitaal. Ook hier bedraagt de vrijstelling per persoon € 55.145 per peildatum. Omdat mevrouw Van den Berg haar vrijstelling overdraagt aan haar man, bedraagt deze vrijstelling nu ook 2 x € 55.145 = € 110.290.
De waarde van de deze belegging op 1 januari van € 20.000 is lager dan € 110.290. Meneer Van den Berg hoeft de waarde van de belegging niet aan te geven.
De waarde van deze belegging op 31 december van € 130.000 is hoger dan € 110.290. Meneer Van den Berg moet het bedrag aangeven, dat boven de vrijstelling uitkomt. Hij geeft op 31 december de volgende waarde aan: € 130.000 -/- € 110.290 = € 19.710.
Aandeel De Nijvere Kaboutertjes bv
De waarde van de beleggingen in aandelen De Nijvere Kaboutertjes bv behoren niet tot een vrijstelling. Meneer Van den Berg moet de waarde van de aandelen op 1 januari van € 15.000 en op 31 december van € 12.500 aangeven.
Extra heffingskortingen
Meneer Van den Berg moet over 2009 belasting betalen. Omdat hij de vrijstellingen heeft, krijgt hij twee extra heffingskortingen van 1,3% van de gemiddelde waarde van de gebruikte vrijstelling.
Heffingskorting maatschappelijke belegging
Meneer Van den Berg heeft op 1 januari 2009 een vrijstelling van € 80.000. Hij heeft op 31 december 2009 een vrijstelling van € 75.000. 1,3% heffingskorting over de gemiddelde waarde van de vrijstelling is:
€ 80.000 + € 75.000 = € 155.000
€ 155.000 : 2 = € 77.500
€ 77.500 x 1,3% = € 1.008
Heffingskorting (directe) belegging in durfkapitaal
Meneer Van den Berg heeft op 1 januari 2009 een vrijstelling van € 20.000. Hij heeft op 31 december 2009 een vrijstelling van € 110.290. 1,3% heffingskorting over de gemiddelde waarde van de vrijstelling is:
€ 20.000 + € 110.290 = € 130.290
€ 130.290 : 2 = € 65.145
€ 65.145 x 1,3% = € 847
Belastingverlaging
De belasting die de heer Van den Berg moet betalen wordt verlaagd met:
€ 847 + € 1.008 = € 1.855.
Bron: www.belastingdienst.nl |
