|
U kunt een verzekering afsluiten of zelf sparen voor extra inkomen. Bijvoorbeeld voor extra inkomen (lijfrente) vanaf het moment dat u met pensioen gaat. De premies voor een lijfrenteverzekering of de bedragen die u stort op een lijfrentespaarrekening mag u onder bepaalde voorwaarden aftrekken van uw inkomen. Ook voor andere inkomensvoorzieningen kunt u aftrek krijgen.
Hieronder ziet u een overzicht van de mogelijkheden. Het gaat dan altijd om extra inkomen dat u periodiek (bijvoorbeeld maandelijks of jaarlijks) krijgt. Dus niet om een uitkering ineens, zoals bij een kapitaalverzekering. Over de periodieke uitkeringen betaalt u belasting.
Lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening
Een lijfrente is extra inkomen vanaf het moment dat u met pensioen gaat. U kunt daarvoor een verzekering afsluiten of zelf sparen op een lijfrentespaarrekening. Het bedrag op uw spaarrekening moet u dan op een bepaald moment gebruiken voor de aankoop van een lijfrente. De premies voor de lijfrenteverzekering of de stortingen op een lijfrentespaarrekening mag u aftrekken van uw inkomen. Belangrijke voorwaarde is dat u een pensioentekort hebt. Bijvoorbeeld omdat u geen of onvoldoende pensioen opbouwt bij uw werkgever.
Lijfrentebeleggingsrecht
Voor een lijfrentebeleggingsrecht geldt hetzelfde als voor (de storting op) een lijfrentespaarrekening. Als ergens 'lijfrentespaarrekening' staat, kunt u ook 'lijfrentebeleggingsrecht' lezen.
Aftrekbaar
De volgende betalingen mag u aftrekken:
•premies of stortingen voor lijfrenten als (aanvulling op uw) pensioen
•premies of stortingen voor lijfrenten als (aanvulling op een) pensioen voor nabestaanden
•premies voor een lijfrente voor een meerderjarig invalide (klein)kind
•premies voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
•vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet
Let op!
U moet de premies zelf hebben betaald of de bedragen zelf hebben gestort.
Bent u (ex-)ondernemer? Dan mag u uw oudedagsreserve of stakingswinst gebruiken voor de aankoop van een lijfrente. Hiervoor gelden aanvullende regels. Meer informatie hierover staat in de aanvullende toelichting 'Uitgaven voor inkomensvoorzieningen'. U kunt deze toelichting downloaden.
Let op!
Als werknemer betaalt u vaak pensioenpremie. Die mag u hier niet aftrekken. Uw werkgever heeft de premie al van uw loon afgetrokken. U betaalde daardoor al minder belasting.
U bent niet verplicht om de premies voor een lijfrenteverzekering of stortingen op een lijfrentespaarrekening af te trekken. Hebt u de uitgaven tot 2010 niet, of niet helemaal afgetrokken? Dan werd de waarde van de polis of het tegoed van de spaarrekening vaak belast in box 3 (voordeel uit sparen en beleggen). Maar sinds 2010 valt de waarde van uw polis of het tegoed van uw spaarrekening niet meer in box 3. U betaalt wel belasting in box 1 over de uitkeringen of afkoopsommen daarvan.
In bepaalde gevallen mag u de uitgaven die u niet hebt afgetrokken, alsnog verrekenen. Dat heet de (beperkte) saldomethode.
Rekenhulp Lijfrentepremie
Het aftrekbedrag voor lijfrentepremies of stortingen op een lijfrentespaarrekening berekent u met de Rekenhulp Lijfrentepremie.
Soorten lijfrente
Bij 'uitgaven voor inkomensvoorzieningen' gaat het om de volgende soorten lijfrenten:
Oudedagslijfrente
U ontvangt een lijfrente-uitkering tot uw overlijden. De uitkeringen mogen niet stoppen vóór uw overlijden. De uitkering mag op elk gewenst tijdstip ingaan, maar niet later dan het jaar waarin u 70 jaar wordt.
Tijdelijke oudedagslijfrente
U ontvangt minimaal 5 jaar lang een lijfrente-uitkering, die niet eerder ingaat dan het jaar waarin u 65 jaar wordt. Deze uitkeringen beginnen niet later dan het jaar waarin u 70 jaar wordt en stoppen op een vastgestelde einddatum, bijvoorbeeld als u 80 jaar wordt. De lijfrentetermijnen mogen per jaar niet hoger zijn dan € 20.479.
Nabestaandenlijfrente
Nabestaanden ontvangen na uw overlijden of na het overlijden van uw partner lijfrente-uitkeringen. Er gelden aanvullende regels voor de looptijd van de te ontvangen termijnen.
Welk bedrag mag u aftrekken?
U mag alleen een bedrag aftrekken als u een pensioentekort hebt. U kunt ook een tekort in uw pensioenopbouw hebben, terwijl u in loondienst pensioen opbouwt. Om te weten of u een bedrag mag aftrekken, moet u eerst berekenen of u een pensioentekort hebt.
Hebt u een pensioentekort? Dan hebt u 'ruimte' om een bedrag af te trekken. Uw jaarruimte en uw reserveringsruimte bepalen de maximale hoogte van uw aftrek. Uw aftrekbedrag berekent u met de Rekenhulp Lijfrentepremie of in het aangifteprogramma 2010.
Jaarruimte
Hebt u over 2009 een tekort in uw pensioenopbouw? Dan hebt u meestal jaarruimte in 2010.
Reserveringsruimte
Hebt u de jaarruimten 2003 tot en met 2009 niet helemaal gebruikt? Dan hebt u reserveringsruimte in 2010. U hebt de jaarruimte niet gebruikt als u in deze periode bijvoorbeeld geen premies hebt betaald.
Wanneer moeten betalingen zijn gedaan?
U mag de premies voor lijfrenten en de stortingen op een lijfrentespaarrekening in 2010 aftrekken als u deze in 2010 hebt betaald. De premies die u na 31 december 2010, maar vóór 1 april 2011 betaalt, mag u ook in 2010 aftrekken. Dit noemen wij 'terugwentelen'. De premies en stortingen die u hebt teruggewenteld, mag u niet nog een keer aftrekken. Bron: www.belastingdienst.nl |
