U betaalt de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (bijdrage Zvw) aan de Belastingdienst. Hoe hoger uw inkomen, hoe hoger uw bijdrage. Met deze bijdrage betaalt u mee aan de kosten van de Nederlandse gezondheidszorg.
Hoe betaalt u de bijdrage Zvw?
Als u in loondienst bent of een uitkering hebt, houdt uw werkgever of uitkeringsinstantie de bijdrage Zvw automatisch in op uw loon of uitkering.
Als u niet in loondienst bent of geen uitkering hebt, betaalt u de bijdrage Zvw aan ons. U ontvangt daarvoor een aanslagbiljet waarop staat hoeveel u moet betalen.
inkomen dat u ontvangt.
U woont of werkt in het buitenland
Als u in het buitenland woont of werkt, betaalt u misschien ook bijdrage Zvw.
Zorgtoeslag
Bijna iedereen die in Nederland woont of werkt, moet een zorgverzekering afsluiten. Hebt u een zorgverzekering? Dan betaalt u daarvoor een basispremie aan uw zorgverzekeraar en misschien ook een aanvullende premie. Afhankelijk van uw inkomen kunt u van ons een tegemoetkoming krijgen voor de kosten van de basispremie: de zorgtoeslag.
Als u loon, pensioen of een uitkering ontvangt, dan houdt uw werkgever of uitkeringsinstantie daarop automatisch de bijdrage Zvw in en betaalt deze aan ons.
Vergoeding voor ingehouden bijdrage Zvw
De meeste werkgevers en uitkeringsinstanties moeten hun werknemers of uitkeringsgerechtigden een vergoeding geven voor de bijdrage Zvw die zij inhouden. Als u een vergoeding krijgt, betaalt u daarover loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Wanneer geen vergoeding?
Krijgt u AOW, (pre)pensioen of lijfrenten? Dan hoeft uw werkgever of uitkeringsinstantie u geen vergoeding te geven. Ook bij sommige VUT-uitkeringen hoeft uw uitkeringsinstantie u geen vergoeding te geven.
Hoe wordt de bijdrage Zvw berekend?
De bijdrage Zvw wordt berekend over uw zogenoemde 'bijdrage-inkomen'.
Uw bijdrage-inkomen is het totaal van wat u ontvangt aan:
- loon Zorgverzekeringswet
U werkt in loondienst of u ontvangt een uitkering, pensioen of lijfrente-uitkering. Uw loon Zorgverzekeringswet staat op de jaaropgaaf die u van uw werkgever of uitkeringsinstantie ontvangt. Het wordt ook wel ‘loon Zvw' of 'bijdrageloon' genoemd.
- belastbare winst uit onderneming
U hebt een onderneming.
- belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
U werkt bijvoorbeeld als freelancer.
- belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
U ontvangt belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen - zoals alimentatie van uw ex-partner of een lijfrente-uitkering - waarop geen loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt ingehouden.
Let op!
Het gaat bij het bijdrage-inkomen alleen om uw eigen inkomsten. U mag bijvoorbeeld de inkomsten van uw (fiscale) partner niet optellen bij die van uzelf.
Let op!
Uw bijdrage-inkomen kan nooit negatief zijn. Als uw inkomen negatief is, is uw bijdrage-inkomen € 0. U kunt uw bijdrage-inkomen in een bepaald jaar dus niet verrekenen met uw bijdrage-inkomen in een ander jaar.
De bijdrage Zvw is een percentage van uw bijdrage-inkomen. De bijdrage Zvw kent een hoog en een laag percentage. Het hangt af van het soort inkomen dat u ontvangt, welk percentage u betaalt.
Voor de bijdrage Zvw gelden ook maximumbedragen en aanslaggrenzen.
Als u loon, pensioen of een uitkering ontvangt, dan houdt uw werkgever of uitkeringsinstantie daarop automatisch de bijdrage Zvw in en betaalt deze aan ons. Als u andere inkomsten hebt, dan betaalt u de bijdrage Zvw aan ons via een aanslag. U moet daarvoor aangifte doen voor de Zorgverzekeringswet. U gebruikt daarvoor hetzelfde aangifteprogramma of aangifteformulier waarmee u aangifte voor de inkomstenbelasting doet.
Meestal krijgt u eerst een voorlopige aanslag en daarna een definitieve aanslag.
U ontvangt ieder jaar van ons een aangiftebrief waarin staat dat u aangifte moet doen voor de Zorgverzekeringswet. U doet aangifte met het aangifteprogramma. U kunt dit programma downloaden.
Wilt u op papier aangifte doen, dan moet u een aangifteformulier aanvragen bij de BelastingTelefoon.
Komt u in aanmerking voor een aanslag voor de bijdrage Zvw, maar ontvangt u geen aangiftebrief? Dan moet u zelf aangifte doen met het aangifteprogramma.
Voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet
U ontvangt een voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet als u in de (gecombineerde) aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen/inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 1 of meer van de volgende inkomsten hebt aangegeven:
- belastbare winst uit onderneming
- buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking, waarop de bijdrage Zvw niet wordt ingehouden
- bijverdiensten of inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen en verstrekkingen, zoals alimentatie en overheidsbijdragen voor een woning, bepaalde studietoelagen, lijfrente-uitkeringen of uitkeringen in verband met invaliditeit, ziekte of ongeval
Wanneer geen voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet?
Ontving u niet alleen één of meer van de bovengenoemde inkomsten, maar ook loon of een uitkering? En heeft uw werkgever of uitkeringsinstantie al de maximumbijdrage ingehouden? Dan ontvangt u geen (voorlopige) aanslag.
Meerdere voorlopige aanslagen Zorgverzekeringswet
Het is mogelijk dat u meerdere voorlopige aanslagen Zorgverzekeringswet krijgt over hetzelfde jaar. Als u na afloop van het jaar aangifte inkomstenbelasting doet, kan bijvoorbeeld blijken dat uw voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet te laag was. U kunt dan nog een voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet krijgen.
In het lopende jaar kunt u ook zelf al uw voorlopige aanslag wijzigen met het programma voorlopige aanslag 2010.
Uw voorlopige aanslag over 2010: hoe werkt het?
U kunt een aanslag inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet krijgen. Een aanslag is een bericht van de Belastingdienst waarin staat hoeveel belasting u moet betalen of terugkrijgt.
U krijgt een voorlopige aanslag als u belasting moet betalen. U kunt ook een voorlopige aanslag krijgen als u belasting terugkrijgt. Ontvangt u een voorlopige aanslag voor het lopende jaar? Dan moet u iedere maand betalen of krijgt u iedere maand een bedrag terug. Ontvangt u een voorlopige aanslag na afloop van een jaar? Dan ontvangt u het bedrag in 1 keer terug of moet u dit in 1 keer betalen.
Een voorlopige aanslag vraagt u aan met het programma voorlopige aanslag 2010. Als u de aanvraag liever op papier doet, bestelt u dit formulier 'Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2010' bij de BelastingTelefoon.
U woont buiten Nederland
Woont u buiten Nederland? Dan kunt u het programma voorlopige aanslag 2010 niet gebruiken. Gebruik in dat geval het formulier 'Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2010 voor buitenlandse belastingplichtigen'. U bestelt dit formulier bij de BelastingTelefoon Buitenland.
1 keer aanvragen, ieder jaar controleren
U hoeft uw voorlopige aanslag maar 1 keer aan te vragen. Voor het volgende jaar krijgt u dan automatisch een voorlopige aanslag. Elk jaar ontvangt u van ons in december een brief waarin staat welk bedrag u volgend jaar via uw voorlopige aanslag ontvangt of moet betalen. Ook staan hierin de gegevens waarop dit bedrag is gebaseerd. Deze gegevens moet u zelf goed controleren en eventueel wijzigen.
Belasting terugkrijgen of betalen?
Of u belasting terugkrijgt of moet betalen, hangt af van uw situatie.
Wanneer krijgt u belasting terug?
Bent u in loondienst of hebt u een uitkering? Dan betaalt u over dat inkomen belasting doordat uw werkgever of uitkeringsinstantie loonheffing inhoudt. Maar uw werkgever of uitkeringsinstantie houdt geen rekening met al uw persoonlijke omstandigheden. Misschien hebt u recht op heffingskorting of hebt u aftrekposten. Omdat u dan te veel belasting betaalt, kunt u belasting terugkrijgen.
Wanneer moet u belasting betalen?
Het kan zijn dat u belasting moet betalen. Bijvoorbeeld als u:
- naast uw baan een uitkering hebt
- 2 of meer banen hebt
- naast uw AOW een pensioen ontvangt
- niet in loondienst werkt en bijvoorbeeld inkomsten hebt als freelancer of alfahulp
- veel vermogen hebt
- winst uit onderneming hebt
Hoeveel u terugkrijgt of moet betalen, hangt af van uw situatie. U rekent het uit met het programma voorlopige aanslag 2010.
Definitieve berekening
Na afloop van het jaar maken wij aan de hand van uw aangifte een definitieve berekening. Als blijkt dat de definitieve berekening verschilt van de voorlopige berekening, dan krijgt u het verschil terug of moet u het verschil nog betalen. U krijgt hiervoor een definitieve aanslag.
U woont buiten Nederland
Woont u buiten Nederland? En hebt u inkomsten of bezittingen in of vanuit Nederland? Dan hangt het af van het land waarin u woont voor welke aftrekposten en heffingskortingen u een voorlopige aanslag kunt aanvragen.
Er zijn verschillende situaties.
Als u in Nederland woont, betaalt u belasting over uw inkomsten. Ook als u in het buitenland woont en inkomsten hebt uit Nederland, kan het zijn dat u belasting moet betalen.
Hoeveel belasting u precies moet betalen, hangt af van uw situatie. Hebt u bijvoorbeeld naast uw loon nog andere inkomsten? Of hebt u recht op aftrekposten? U vermeldt dit allemaal in uw jaarlijkse aangifte. Hoe u aangifte doet en wat er vervolgens met die aangifte gebeurt, leest u in dit site-onderdeel.
Aangifte
In veel gevallen ontvangt u automatisch bericht van ons dat u aangifte moet doen. Maar ook als u geen bericht ontvangt, kan het zijn dat u aangifte moet doen.
Aanslag
Nadat u aangifte hebt gedaan, krijgt u van ons bericht hoeveel belasting u moet betalen. Het kan ook zijn dat u geld terugkrijgt. Dat bericht heet een aanslag.
Bezwaren en klachten
Als u het niet eens bent met een aanslag, kunt u hiertegen bezwaar maken. U kunt ook een klacht indienen als u niet tevreden bent over de manier waarop u bent behandeld.
Betalen of terugkrijgen
Afhankelijk van uw situatie moet u belasting betalen of krijgt u geld terug. Als u al van tevoren weet dat u geld terugkrijgt, of als u alvast belasting wilt betalen, kunt u een voorlopige aanslag aanvragen.
Als u het niet eens bent met de voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet
Bent u het niet eens met uw voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet? Maak dan geen bezwaar tegen deze voorlopige aanslag, maar geef uw wijzigingen aan ons door. Wij passen uw voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet dan zo snel mogelijk aan.
Als u een voorlopige aanslag wijzigt, dan kan dat gevolgen hebben voor andere bedragen die ook op de voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet kunnen staan, zoals:
- de betalingskorting
- de revisierente
- het verzamelinkomen
- de heffingsrente
Heffingsrente
Bent u het alleen niet eens met de heffingsrente die is opgenomen in de voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet en wilt u dit bedrag wijzigen? Stuur dan een brief naar uw belastingkantoor. Neem in de brief de volgende gegevens op:
- uw naam
- uw adres
- uw telefoonnummer
- uw burgerservicenummer
- het aanslagnummer van de voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet
- waarom u het niet eens bent met het bedrag van de heffingsrente
Wij beoordelen uw voorgestelde wijzigingen. Hebben we vragen of willen niet alle wijzigingen overnemen, dan nemen wij contact met u op. Op basis van uw uitleg beslissen we of we alle wijzigingen, of een deel hiervan, overnemen.
Voor de wijzigingen die wij overnemen, ontvangt u een nieuwe voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet.
Afwijkingsbeschikking
De wijzigingen die we niet accepteren, staan in een zogenoemde afwijkingsbeschikking die u van ons krijgt. Tegen deze afwijkingsbeschikking kunt u bezwaar maken.
U maakt dan automatisch bezwaar tegen de eventuele betalingskorting, heffingsrente, revisierente en het verzamelinkomen.
Let op!
U kunt alleen bezwaar maken tegen de afwijkingsbeschikking. Als u andere gegevens in uw voorlopige aanslag wilt Zorgverzekeringswet wijzigen, kunt u deze wijzigingen gewoon aan ons doorgeven.
Hoe maak ik bezwaar tegen de afwijkingsbeschikking?
U maakt bezwaar door een brief te sturen naar uw belastingkantoor. Neem in de brief de volgende gegevens op:
- uw naam
- uw adres
- uw telefoonnummer
- uw burgerservicenummer
- de datum van de afwijkingsbeschikking
- het kenmerk van de afwijkingsbeschikking
Bent u ondernemer? Vermeld dan ook nog:
- uw bedrijfsnaam
- de naam van uw belastingconsulent
Motivering
Geef in uw bezwaar ook duidelijk aan:
- waarmee u het niet eens bent in de afwijkingsbeschikking
- waarom u het niet eens bent met de afwijkingsbeschikking
Wij moeten met de gegevens uit uw bezwaar kunnen vaststellen welke gegevens uit de voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet u wilt wijzigen.
Uitstel van betaling
U kunt in uw bezwaar tegen de afwijkingsbeschikking ook vragen om uitstel van betaling. Geef dan met een berekening aan wat het bedrag van de voorlopige aanslag volgens u moet zijn. Zet dit bedrag en het verschil met de opgelegde voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet in uw motivering.
Let op!
Bij een bezwaar tegen een afwijkingsbeschikking kunt u geen gebruikmaken van het digitale bezwaarformulier.
Op tijd bezwaar maken
Wij moeten uw bezwaar uiterlijk ontvangen op de datum die op de definitieve aanslag Zorgverzekeringswet staat. Bij verzending per post is uw bezwaarschrift ook op tijd als:
- u het bezwaar stuurt op de datum die op de definitieve aanslag Zorgverzekeringswet staat, en wij uw bezwaar niet later dan 1 week na afloop van die datum hebben ontvangen
Definitieve aanslag Zorgverzekeringswet
U ontvangt een definitieve aanslag Zorgverzekeringswet als u in de (gecombineerde) aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen/ inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 1 of meer van de volgende inkomsten hebt aangegeven:
- belastbare winst uit onderneming
- buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking, waarop de bijdrage Zvw niet wordt ingehouden
- bijverdiensten of inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen en verstrekkingen, zoals alimentatie en overheidsbijdragen voor een woning, bepaalde studietoelagen, lijfrente-uitkeringen of uitkeringen in verband met invaliditeit, ziekte of ongeval
Wij verrekenen de eerdere voorlopige aanslagen Zorgverzekeringswet met de definitieve aanslag Zorgverzekeringswet.
Als u het niet eens bent met de definitieve aanslag
U kunt bezwaar maken tegen de definitieve aanslag Zorgverzekeringswet.
Bent u het niet eens met de definitieve aanslag Zorgverzekeringswet? Dan kunt u bezwaar maken. Op uw aanslag staat aan welk belastingkantoor u uw bezwaar moet sturen en wanneer het uiterlijk bij ons binnen moet zijn. Vermeld in uw bezwaar het bedrag van de aanslag waar u het niet mee eens bent. Leg ook uit waarom u het er niet mee eens bent.
Uitstel van betaling
Wilt u niet alleen bezwaar maken, maar ook uitstel van betaling krijgen? Dan moet u daar in uw bezwaar duidelijk om vragen. Geef ook aan voor welk bedrag u uitstel van betaling wilt.
De bijdrage Zvw: hoeveel betaalt u?
Hoeveel bijdrage Zvw u moet betalen, hangt af van uw situatie. Hieronder leest u hoe de bijdrage Zvw is geregeld in verschillende situaties:
- U werkt in loondienst
- U bent ondernemer, freelancer of alfahulp
- U ontvangt AOW
- U ontvangt pensioen
- U ontvangt een VUT-uitkering
- U ontvangt een uitkering
- U hebt meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties
- U hebt verschillende soorten inkomen
- Andere situaties
U woont of werkt in het buitenland
Woont of werkt u in het buitenland? Of woont u in Nederland en is uw werkgever in het buitenland gevestigd? Dan gelden er speciale regels.
Als u in loondienst werkt, dan houdt uw werkgever de bijdrage Zvw in op uw loon. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw werkgever moet de bijdrage die hij inhoudt, aan u vergoeden. Over deze vergoeding betaalt u loonbelasting/premie volksverzekeringen. U hoeft hiervoor zelf niets te doen. U ziet de ingehouden bijdrage en de vergoeding terug op uw loonstrook.
In het voorbeeld kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
Als u ondernemer, freelancer of alfahulp bent, dan betaalt u de bijdrage Zvw via een aanslag. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt.
In het voorbeeld Winst kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend als u winst maakt.
In het voorbeeld Freelancer of alfahulp kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend als u resultaat uit overige werkzaamheden hebt.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
Karel heeft een onderneming. Zijn belastbare winst uit onderneming is € 55.000. De bijdrage Zvw is 5,1%. Karels inkomen is meer dan het maximumbijdrage-inkomen (€ 31.231). De bijdrage Zvw is dan: 5,1% x € 31.231 = € 1.592.
Let op!
De percentages en het maximumbijdrage-inkomen op dit scherm zijn de percentages en het maximumbijdrage-inkomen die gelden voor de bijdrage Zvw in 2008. De percentages die gelden voor 2007 en 2006 vindt u in de tabel Percentages bijdrage Zvw. Voor het maximumbijdrage-inkomen voor 2007 en 2006, zie Maximumbedragen en aanslaggrenzen bijdrage Zvw.
Pieter is freelancer. Zijn resultaat uit overige werkzaamheden is € 25.000. De bijdrage Zvw is 5,1%. De bijdrage Zvw is dan: 5,1% x € 25.000 = € 1.275.
Let op!
De percentages op dit scherm zijn de percentages die gelden voor de bijdrage Zvw in 2008. De percentages die gelden voor 2007 en 2006 vindt u in de tabel Percentages bijdrage Zvw.
Als u AOW ontvangt, dan wordt daarop de bijdrage Zvw ingehouden. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. U ontvangt van de uitkeringsinstantie geen vergoeding. In het voorbeeld kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
Als u een pensioen- of lijfrente-uitkering ontvangt, dan houdt de uitkeringsinstantie daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt.
De uitkeringsinstantie vergoedt uw bijdrage Zvw niet. In het voorbeeld kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
U woont of werkt in het buitenland
Woont of werkt u in het buitenland? Of woont u in Nederland en is uw werkgever in het buitenland gevestigd? Dan gelden er speciale regels.
U ontvangt een VUT-uitkering
Bent u met vervroegd pensioen gegaan? Dan hangt de hoogte van de bijdrage Zvw af van de datum waarop uw vervroegd pensioen is ingegaan. Er zijn 3 mogelijkheden:
- U ontving op 31 december 2005 een uitkering voor vervroegde uittreding. Voor uw bijdrage geldt het hoge percentage. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de bijdrage. Dit geldt alleen als u op 31 december 2005 op grond van uw uitkering voor vervroegde uittreding bij een ziekenfonds verzekerd was.
- U ontving op 31 december 2005 een uitkering voor vervroegde uittreding en u was op die datum op grond van uw uitkering voor vervroegde uittreding niet bij een ziekenfonds verzekerd. Voor uw bijdrage geldt het lage percentage. Uw uitkeringsinstantie hoeft de bijdrage niet te vergoeden.
- U ontving na 1 januari 2006 uw eerste uitkering voor vervroegde uittreding. Voor uw bijdrage geldt het lage percentage. Uw uitkeringsinstantie hoeft de bijdrage niet te vergoeden.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
U woont of werkt in het buitenland
Woont of werkt u in het buitenland? Of woont u in Nederland en is uw werkgever in het buitenland gevestigd? Dan gelden er speciale regels.
U ontvangt een uitkering
Als u een uitkering ontvangt, gelden de volgende regels:
Algemene nabestaandenwet (Anw)
Als u Anw ontvangt, dan houdt uw uitkeringsinstantie daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de ingehouden bijdrage. Over de vergoeding betaalt u wel loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Als u een nabestaandenpensioen ontvangt als aanvulling op uw Anw-uitkering, dan betaalt u daarover zelf de bijdrage Zvw aan ons via een aanslag. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Deze bijdrage wordt niet vergoed.
Werkloosheidswet (WW)
Als u WW ontvangt, dan houdt uw uitkeringsinstantie daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de ingehouden bijdrage. Over de vergoeding betaalt u wel loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO)/Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)
Als u WAO ontvangt, dan houdt uw uitkeringsinstantie daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de ingehouden bijdrage. Over de vergoeding betaalt u wel loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Als u onder de Wet WIA valt, ontvangt u een WGA-uitkering of een IVA-uitkering. Uw uitkeringsinstantie houdt daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de ingehouden bijdrage. Over de vergoeding betaalt u wel loonbelasting/premie volksverzekeringen. De Wet WIA is de opvolger van de Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO) en gaat op den duur de WAO vervangen.
In het voorbeeld kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend.
Bijstand (als u jonger bent dan 65 jaar)
Als u bijstand ontvangt, dan houdt uw uitkeringsinstantie daarop de bijdrage Zvw in. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Uw uitkeringsinstantie vergoedt de ingehouden bijdrage. Over de vergoeding betaalt u wel loonbelasting/premie volksverzekeringen. In het voorbeeld kunt u zien hoe de bijdrage Zvw wordt berekend.
Bijstand (als u ouder bent dan 65 jaar)
Als u 65 jaar of ouder bent en u hebt een bijstandsuitkering, dan betaalt u daarover zelf de bijdrage Zvw via een aanslag. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt. Deze bijdrage wordt niet vergoed.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
U woont of werkt in het buitenland
Woont of werkt u in het buitenland? Of woont u in Nederland en is uw werkgever in het buitenland gevestigd? Dan gelden er speciale regels.
U hebt meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties
Als u tegelijkertijd meerdere werkgevers hebt, dan houdt iedere werkgever de bijdrage Zvw in tot de maximumbijdrage. Als uw looninkomsten bij deze werkgevers in totaal meer zijn dan het maximumbijdrage-inkomen, dan wordt er in totaal dus meer ingehouden dan de maximumbijdrage.
Ook als u gelijktijdig loon ontvangt van uw werkgever en een uitkering van een uitkeringsinstantie of als u gelijktijdig meerdere uitkeringen van verschillende uitkeringsinstanties ontvangt, kan de bijdrage Zvw zijn ingehouden op een hoger bedrag dan het maximumbijdrage-inkomen.
Als bij u in een kalenderjaar te veel bijdrage Zvw is ingehouden, betalen wij het volgende kalenderjaar een teruggaaf aan u of uw werkgevers of uitkeringsinstanties.
U krijgt in het 3e kwartaal van het lopende jaar een voorschot op de teruggaaf van de bijdrage Zvw die te veel wordt ingehouden. U moet daarvoor wel aan bepaalde voorwaarden voldoen.
Voorbeelden
- AOW en pensioen
- AOW, pensioen en lijfrente-uitkering
- Loon, AOW en pensioen
Voorbeeld AOW en pensioen
Het nettomaandloon van Henk wordt als volgt berekend: Henk is gepensioneerd en ontvangt € 984 bruto AOW per maand. De bijdrage Zvw hierover is 7,2%. Hij krijgt geen vergoeding van zijn uitkeringsinstantie. Daarnaast ontvangt hij maandelijks € 1.000 bruto pensioen. De bijdrage Zvw hierover is 5,1%. Hij krijgt geen vergoeding van zijn pensioenfonds.
Op de AOW en het pensioen wordt geen werknemersdeel premies werknemersverzekeringen (WW, ZW en WAO/WIA) ingehouden.
Gegevens |
AOW |
Pensioen |
Bruto per maand
Af: Werknemersdeel premies werknemersverzekeringen* |
€ 984
€ 0 -
-------- |
€ 1.000
€ 0 -
---------- |
Bijdrageloon* |
€ 984 |
€ 1.000 |
Bij: Vergoeding bijdrage Zvw uitkeringsinstantie |
€ 0 +
------- |
€ 0 +
-------- |
Fiscaal loon** |
€ 984 |
€ 1.000 |
Af: Loonheffing (loonbelasting/premies volksverzekeringen)
Af: Inhouding bijdrage Zvw |
€ 33
€ 70 (7,2%) +
------------- |
€ 157
€ 51 (5,1%) +
------------- |
Totaal |
€ 103
-------- |
€ 201 -
-------- |
Netto per maand |
€ 881 |
€ 799 |
* Vanaf 1 januari 2009 houden werkgevers en uitkeringsinstanties geen werknemersdeel premie werkloosheidsdeel meer in.
** Loon waarover loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt berekend.
De uitkeringsinstanties houden de bijdrage Zvw (€ 70 en € 51) in.
Let op!
De percentages op dit scherm zijn de percentages die gelden voor de bijdrage Zvw in 2008. De percentages die gelden voor 2007 en 2006 vindt u in de tabel Percentages bijdrage Zvw.
Voorbeeld AOW, pensioen en een lijfrente-uitkering
Jaap ontvangt een AOW-uitkering van € 8.000. Daarnaast heeft hij een pensioen van € 14.000 en een lijfrente-uitkering van € 10.000. Jaarlijks ontvangt hij dus € 32.000. Zijn totale inkomen is dus hoger dan het maximumbijdrage-inkomen (€ 31.231).
Eerst wordt bepaald over welk inkomen 7,2% bijdrage Zvw moet worden betaald: € 8.000. De bijdrage Zvw is dan € 576.
Over € 31.231 minus € 8.000 moet 5,1% bijdrage Zvw worden betaald: dus over € 23.231. De bijdrage Zvw is dan € 1.184.
Jaap moet in totaal dus € 1.760 aan bijdrage Zvw betalen.
Jaap betaalt in totaal € 1.800:
- 7,2% over € 8.000: € 576
- 5,1% over € 14.000: € 714
- 5,1% over € 10.000: € 510
Het bedrag dat Jaap te veel heeft betaald (€ 1.800 minus € 1.760 is € 40) krijgt hij automatisch terug.
Let op!
De percentages en het maximumbijdrage-inkomen op dit scherm zijn de percentages en het maximumbijdrage-inkomen die gelden voor de bijdrage Zvw in 2008. De percentages die gelden voor 2007 en 2006 vindt u in de tabel Percentages bijdrage Zvw. Voor het maximumbijdrage-inkomen voor 2007 en 2006, zie Maximumbedragen en aanslaggrenzen bijdrage Zvw.
Voorbeeld loon, AOW en pensioen
Marieke is 67 jaar en werkt nog in loondienst. Zij verdient hiermee jaarlijks € 12.000. Daarnaast heeft zij een AOW-uitkering van € 8.000 en een pensioen van € 14.000. Jaarlijks ontvangt zij dus € 34.000. Haar totale inkomen is dus hoger dan het maximumbijdrage-inkomen (€ 31.231).
Eerst wordt bepaald over welk inkomen 7,2% bijdrage Zvw moet worden betaald: € 20.000 (loon en AOW). De bijdrage Zvw is dan € 1.440.
Over € 31.231 minus € 20.000 moet 5,1% bijdrage Zvw worden betaald: dus over € 11.231. De bijdrage Zvw is dan € 573.
Marieke moet in totaal dus € 2.012 aan bijdrage Zvw betalen.
Marieke betaalt in totaal € 2.154:
- 7,2% over € 12.000: € 864
- 7,2% over € 8.000: € 576
- 5,1% over € 14.000: € 714
Het bedrag dat Marieke te veel heeft betaald (€ 2.154 minus € 2.012 is € 142) krijgt zij automatisch terug.
Zie ook: Teruggaaf te veel ingehouden bijdrage Zvw
Let op!
De percentages en het maximumbijdrage-inkomen op dit scherm zijn de percentages en het maximumbijdrage-inkomen die gelden voor de bijdrage Zvw in 2008. De percentages die gelden voor 2007 en 2006 vindt u in de tabel Percentages bijdrage Zvw. Voor het maximumbijdrage-inkomen voor 2007 en 2006, zie Maximumbedragen en aanslaggrenzen bijdrage Zvw.
U hebt verschillende soorten inkomen als u in loondienst bent en daarnaast bijvoorbeeld ondernemer of freelancer bent. Over uw loon houdt uw werkgever de bijdrage Zvw in. Over het inkomen uit uw onderneming of overige werkzaamheden betaalt u zelf de bijdrage Zvw via een aanslag. Als wij de hoogte vaststellen van de bijdrage Zvw die u zelf moet betalen, houden wij rekening met het inkomen waarover de bijdrage al is ingehouden.
Verschillende percentages
Als u verschillende soorten inkomen hebt waarop loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt ingehouden, dan kan er voor de bijdrage Zvw sprake zijn van verschillende percentages. Bijvoorbeeld als u naast AOW (hoog percentage) ook pensioen (laag percentage) ontvangt. Of als u naast uw loon (hoog percentage) ook winst (laag percentage) hebt. Bij meerdere percentages berekenen wij eerst de bijdrage over het inkomen waarvoor het hoge percentage geldt en daarna de bijdrage over het inkomen waarvoor het lage percentage geldt.
Andere situaties
Hieronder ziet u een aantal bijzondere situaties die voor u van toepassing kunnen zijn.
U bent zeevarende
In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt.
U bent jonger dan 18 jaar
Kinderen jonger dan 18 jaar die bijdrage-inkomen hebben, moeten een bijdrage Zvw betalen.
U bent militair
Als u militair in actieve dienst bent of als u militair bent aan wie buitengewoon verlof met behoud van militaire inkomsten is verleend, dan regelt uw werkgever uw ziektekosten. U hoeft zich dus niet te verzekeren en u betaalt ook geen bijdrage Zvw. Dit geldt niet voor uw gezinsleden. Zij moeten zich wel verzekeren en ze betalen als ze inkomen ontvangen een bijdrage Zvw.
Hebt u naast Defensie nog een andere werkgever, dan moet u bij deze werkgever aangeven dat hij geen bijdrage Zvw moet inhouden. U moet dan wel aantonen dat u een militair in actieve dienst bent of dat u militair bent aan wie buitengewoon verlof is verleend met behoud van inkomsten.
Hebt u naast inkomsten van Defensie nog andere inkomsten waarop geen loonbelasting wordt ingehouden, zoals winst, resultaat uit overige werkzaamheden of periodieke uitkeringen, dan hoeft u over deze inkomsten geen bijdrage Zvw te betalen.
U bent directeur-grootaandeelhouder (DGA)
Als directeur-grootaandeelhouder bent u niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. U betaalt vanaf 2008 het lage percentage voor de bijdrage Zvw, zonder recht op vergoeding.
U bent gemoedsbezwaarde
Als u zich vanwege uw levensovertuiging niet wilt verzekeren voor ziektekosten, dan betaalt u geen bijdrage Zvw. U betaalt een vervangende belasting. Meer informatie hierover vindt u bij het College voor Zorgverzekeringen en de Sociale Verzekeringsbank.
U ontvangt alimentatie
Als u pas vanaf 2006 of later alimentatie van uw ex-partner ontvangt, dan moet u de bijdrage Zvw betalen. In de tabel Percentages bijdrage Zvw ziet u welk percentage voor u geldt.
Als u ook al in 2005 alimentatie ontving, dan hoeft u daarover geen bijdrage Zvw te betalen. Dit is een overgangsregeling. Deze regeling geldt voor een periode van 11 jaar.
U hebt geen bijdrage-inkomen
Als u geen bijdrage-inkomen hebt, dan hoeft u geen bijdrage Zvw te betalen.
Let op!
Hebt u meerdere werkgevers of uitkeringsinstanties? Of hebt u verschillende soorten inkomen? Dan gelden er speciale regels.
De Zorgverzekeringswet en grensoverschrijdend werken
Werkt u in een ander land dan het land waarin u woont? Dan is er sprake van grensoverschrijdend werken. Bij grensoverschrijdend werken is het belangrijk om te weten in welk land u sociaal verzekerd bent. Aan de hand van afspraken die daarover internationaal zijn gemaakt, kunt u nagaan in welk land u sociaal verzekerd bent.
In het algemeen geldt dat u sociaal verzekerd bent in het land waar u werkt. Woont u niet in Nederland, maar werkt u daar wel? Dan bent u meestal in Nederland verzekerd voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ). U bent dan ook verzekeringsplichtig voor de Zorgverzekeringswet.
De meest voorkomende situaties zijn:
- U woont en werkt in Nederland en uw werkgever is in het buitenland gevestigd.
- U woont in het buitenland en u werkt in Nederland.
- U woont in het buitenland en u bent niet verzekerd voor de AWBZ.
- U woont in Nederland en werkt in het buitenland.
- U woont in het buitenland en ontvangt een pensioen of uitkering uit Nederland.
Meer informatie over grensoverschrijdende arbeid en sociale verzekeringen vindt u op www.cvz.nl en www.svb.nl.
Woont u in Nederland en werkt u in Nederland voor een werkgever die in het buitenland is gevestigd? Dan bent u meestal verzekerd voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) en dus ook verzekeringsplichtig voor de Zorgverzekeringswet. U moet dan over uw loon de bijdrage Zvw betalen.
Uw werkgever moet op uw loon de bijdrage Zvw inhouden en voor u aan ons betalen. Daarnaast moet hij meestal de bijdrage Zvw aan u vergoeden. Dit is in ieder geval zo als u loon ontvangt uit tegenwoordige dienstbetrekking.
In sommige gevallen moet uw werkgever de bijdrage Zvw ook vergoeden als u loon ontvangt uit een vroegere dienstbetrekking. Als u een vergoeding ontvangt, dan betaalt u daarover in ieder geval premie volksverzekeringen. Of u in Nederland loonbelasting betaalt, is afhankelijk van het feit of uw werkgever zich vrijwillig als inhoudingsplichtige gemeld heeft.
Let op!
Houdt uw werkgever of uitkeringsinstantie de bijdrage Zvw niet in op uw loon, pensioen of uitkering? Neem dan contact op met uw belastingkantoor.
Als een van bovenstaande situaties voor u geldt en u hebt vragen over de Zorgverzekeringswet, neem dan contact op met de BelastingTelefoon Buitenland
.
U woont in het buitenland en werkt in Nederland
Woont u in het buitenland en bent u in Nederland verzekerd voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ), omdat u in Nederland werkt? Dan bent u ook verplicht verzekerd voor de Zorgverzekeringswet. In dat geval geldt voor u hetzelfde tarief voor de bijdrage Zvw als voor iemand die in Nederland woont en werkt. Ook hebt u in dezelfde situaties wel of geen recht op een vergoeding van uw werkgever. Als u een vergoeding ontvangt, dan betaalt u daarover wel loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Uw gezinsleden kunnen onder bepaalde voorwaarden ten laste van Nederland recht hebben op medische zorg. Deze gezinsleden moeten zich dan aanmelden bij het College voor Zorgverzekeringen (CVZ).
U woont in het buitenland en u bent niet verzekerd voor de AWBZ
Een internationale sociale-zekerheidsregeling kan voor u van toepassing zijn als u voldoet aan alle volgende voorwaarden:
- U woont niet in Nederland.
- U hebt geen inkomsten uit arbeid.
- U ontvangt wel een pensioen of uitkering uit Nederland.
- U bent in Nederland niet verplicht verzekerd voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ).
Nederland heeft een internationale sociale-zekerheidsregeling met de EU-lidstaten, Australië, Bosnië-Herzegovina, Canada, Chili, Cyprus, Egypte, Israël, Kaapverdië, Kroatië, Liechtenstein, Macedonië, Malta, Marokko, Nieuw-Zeeland, Noorwegen, Quebec, Servië-Montenegro, Tunesië, Turkije, USA, IJsland, Zuid Korea en Zwitserland.
Als u in een van de bovenstaande landen woont, hebt u mogelijk in uw woonland recht op medische zorg en mag het woonland de kosten hiervoor op Nederland verhalen. Nederland kan vervolgens aan u een bijdrage vragen. Dit geldt ook voor uw gezinsleden die niet verzekerd zijn voor de AWBZ.
Als een dergelijke internationale sociale-zekerheidsregeling op u van toepassing is, dan moet u zich met uw eventuele gezinsleden aanmelden bij het College voor Zorgverzekeringen (CVZ). Het CVZ zorgt voor registratie van de verzekerden. De bijdrage wordt in opdracht van het CVZ door uw uitkeringsinstantie ingehouden op uw uitkering en afgedragen aan het CVZ. Als u informatie wilt hebben over deze inhouding en afdracht, neemt u dan contact op met het College voor Zorgverzekeringen (CVZ).
Woont u in Nederland, maar werkt u in het buitenland? Dan bent u meestal niet meer in Nederland verplicht verzekerd voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) en ook niet voor de Zorgverzekeringswet. U bent dan in Nederland ook niet verplicht om een zorgverzekering af te sluiten.
Alleen als u door uw werkgever vanuit Nederland naar het buitenland bent gedetacheerd, blijft u onder bepaalde voorwaarden in Nederland verzekerd.
Woont u in het buitenland en ontvangt u een pensioen of een uitkering uit Nederland? Dan moet u mogelijk de bijdrage Zvw betalen aan het College voor Zorgverzekeringen (CVZ). Neem voor meer informatie contact op met het CVZ.
Bron: www.belastingdienst.nl |
