Rekenhulp Revisierente

Hebt u uw lijfrenteverzekering in 2009 afgekocht? Hebt u het tegoed op uw lijfrentespaarrekening in 1 keer opgenomen? Of voldeed uw lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening niet meer aan de fiscale voorwaarden? En hebt u in de afgelopen jaren hiervoor bedragen afgetrokken? Dan hebt u (achteraf gezien) te weinig belasting betaald. Om dit te compenseren, betaalt u revisierente. Deze revisierente is niet aftrekbaar.

Klik hier om naar de rekenhulp Revisierente te gaan.

Revisierente berekent u over de volgende inkomsten:

• de afkoopsom van een stamrecht
• de afkoopsom van een pensioenrecht
• de afkoopsom van een lijfrenteverzekering of het tegoed van een lijfrentespaarrekening.
  Onder een lijfrentespaarrekening kan ook een lijfrentebeleggingsrecht vallen.

Revisierente wordt niet alleen berekend bij afkoop, maar ook als u uw lijfrente bijvoorbeeld schenkt, verkoopt of verpandt.

Hoogte revisierente
De verschuldigde revisierente is 20% van:

• de waarde in het economische verkeer van de lijfrenteverzekering, het stamrecht of het pensioenrecht
• het tegoed van de lijfrentespaarrekening (of het lijfrentebeleggingsrecht)

Bij afkoop is de waarde in het economische verkeer van de lijfrenteverzekering, het stamrecht of het pensioenrecht gelijk aan de afkoopsom.

Tegenbewijsregeling
Koopt u de lijfrente af binnen 10 jaar na het afsluiten ervan? Dan kunt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Hierbij wordt de revisierente op een andere manier berekend. Daarbij wordt rekening gehouden met uw premieaftrek in de afgelopen jaren. Dit kan voor u voordeliger zijn.
U kunt berekenen hoeveel revisierente u moet betalen met de Rekenhulp Revisierente. Daarmee kunt u berekeningen maken voor de afkoopjaren 2004 tot en met 2009. U vult de rekenhulp voor iedere lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening apart in. Is de uitkomst volgens de tegenbewijsregeling minder dan 20% van de afkoopsom of het tegoed? Dan geldt die lagere uitkomst voor u als revisierente.
Let op!
Kocht u uw lijfrente af in 2008 of eerder? En betaalde u premies in het 10e jaar voor de afkoop, die u aftrok in het 11e jaar voor de afkoop (terugwentelen)? Dan moet u deze afgetrokken premies invullen in de rekenhulp bij het 10e jaar voor de afkoop. Kocht u uw lijfrente af in 2008 of eerder en trok u in het afkoopjaar ook premies af? Dan hoeft u deze bedragen niet in te vullen in het programma.

Geen revisierente betalen
U hoeft vanaf 2009 geen revisierente te betalen als u aan de volgende 2 voorwaarden voldoet:

• U laat de waarde van een lijfrente in 1 keer uitbetalen en de waarde in het economische verkeer hiervan is € 4.068 of minder (dit bedrag geldt voor 2009). Hierbij tellen alle lijfrenteproducten bij dezelfde instelling mee.
• Er zijn eerder geen termijnen van deze lijfrente uitgekeerd.

U betaalt nooit revisierente bij afkoop van lijfrenteverzekeringen die u hebt afgesloten voor 16 oktober 1990 en waarvoor u na 2000 geen premies meer hebt afgetrokken. Ook betaalt u geen revisierente bij afkoop van lijfrenteverzekeringen die u vóór 1992 hebt afgesloten tegen een eenmalige premie (koopsom).

Bij de hand houden
Gaat u de revisierente bij afkoop berekenen, houd dan het volgende bij de hand:

• het afkoopbericht van de verzekeringsmaatschappij, bank of beleggingsinstelling
  Hierop staat de waarde van de afgekochte lijfrenteverzekering of het tegoed van de lijfrentespaarrekening. Ook staat hierop het jaar van afkoop.
• de polis van de afgekochte lijfrenteverzekering of de overeenkomst van de lijfrentespaarrekening en eventueel de oorspronkelijke stukken van een aangepaste lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening, waarvoor u een nieuwe polis of overeenkomst hebt gekregen
• de aangiften van de jaren waarin u bedragen hebt afgetrokken

Let op!
Als u in de rekenhulp premies moet invullen, bedoelen we daarmee de premies die u hebt afgetrokken. Of de bedragen die u op een lijfrentespaarrekening hebt gestort en die u hebt afgetrokken.

Bron: www.belastingdienst.nl