|
Wordt bij u in 2008 dividendbelasting, kansspelbelasting of specifieke bronheffing op rente over bepaalde buitenlandse spaartegoeden ingehouden? Dan wordt onder bepaalde voorwaarden de belasting verrekend met uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
Dividendbelasting
Ontvangt u in 2008 dividend waarop Nederlandse dividendbelasting is ingehouden? Dan wordt deze dividendbelasting verrekend met uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Dividendbelasting wordt ingehouden op het moment dat u dividend krijgt uitgekeerd. De dividendbelasting die is ingehouden, staat
meestal op de dividendnota's. Geef alleen Nederlandse dividendbelasting aan.
Fiscale partner
Hebt u heel 2008 een fiscale partner? Dan moet u zelf het hele bedrag dat is ingehouden aan dividendbelasting aangeven als het gaat om dividend dat bij u is belast als:
– winst uit onderneming; of
– inkomsten uit overige werkzaamheden; of
– inkomsten door het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen.
Bij ander Nederlands dividend maakt het niet uit hoe u de ingehouden dividendbelasting verdeelt tussen uzelf en uw fiscale partner. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. Vermeld alleen het deel dat u zelf wilt aangeven.
Vrijstelling of vermindering premie volksverzekeringen
Als u in 2008 in Nederland woont, bent u in principe verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ. U moet daarvoor in Nederland premie betalen. Deze premie wordt ingehouden op uw loon, uitkering of pensioen. De uiteindelijk verschuldigde premie wordt vastgesteld over het inkomen uit werk en woning (box 1) dat u opgeeft in uw aangifte. De ingehouden premie wordt dan verrekend.
In sommige situaties kunt u vermelden dat u in Nederland bent vrijgesteld van premie volksverzekeringen of dat u in aanmerking komt voor vermindering van deze premie. Onderzoek daarom of een van de volgende situaties op u van toepassing is.
– U bent gemoedsbezwaarde.
– U bent gedetacheerd.
– U werkte in twee landen.
Gemoedsbezwaarde
Het kan zijn dat u principieel bezwaar hebt tegen volksverzekeringen. Beschikt u als gemoedsbezwaarde over een vrijstellingsverklaring van de Sociale Verzekeringsbank (SVB)? Dan hoeft u in uw aangifte niet om vrijstelling van premie volksverzekeringen te verzoeken. Uw vrijstelling is al bekend bij de Belastingdienst.
Detachering
Werkt u normaal gesproken in Nederland, maar wordt u in 2008 tijdelijk door uw werkgever naar het buitenland uitgezonden? Dan kan toch de Nederlandse socialeverzekeringswetgeving van toepassing blijven. In dat geval mag u niet om vrijstelling of vermindering van premie volksverzekeringen verzoeken. Meer informatie over detachering vindt u in de brochure Tijdelijk werken buiten Nederland van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl of aanvragen bij:
SVB
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Werken in twee landen
Woont u in Nederland en werkt u in 2008 zowel in Nederland als in het buitenland? Dan bent u in Nederland verzekerd, ook als het gaat om een bijbaan. U betaalt dan over uw totale inkomen premie volksverzekeringen in Nederland. Heeft de SVB echter op uw verzoek met de bevoegde instantie in het buitenland afgesproken dat u daar
verzekerd bent? Dan moet u verzoeken om vrijstelling voor premie volksverzekeringen in Nederland.
Meer informatie over werken in twee landen vindt u in de brochure Werken in twee (EU-)landen van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl of aanvragen bij:
SVB
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Vrijstelling premie volksverzekeringen
Valt u in 2008 niet onder de situatie van ’detachering’ en ’werken in twee landen’ en werkt u het gehele jaar buiten Nederland? Dan valt u in beginsel onder de socialezekerheidswetgeving van het land waar u werkt. In Nederland bent u dan niet verzekerd voor de volksverzekeringen. U vermeldt dan dat u in Nederland van 1 januari tot en met 31 december bent vrijgesteld voor de AOW, Anw en AWBZ. U bent dan geen premie verschuldigd.
Deel van het jaar verzekerd
Bent u een deel van het jaar niet verzekerd voor de volksverzekeringen? Vermeld dan de periode dat u in Nederland bent vrijgesteld van de premie volksverzekeringen (AOW, Anw en AWBZ). U betaalt dan alleen premie over de periode dat u wel in Nederland verzekerd bent. Als u bijvoorbeeld een derde van het jaar in Nederland verzekerd bent, betaalt u over een derde van uw inkomen (tot een maximum van E 30.631) premie.
Voorbeeld 1
Een inwoner van Nederland is het gehele jaar belastingplichtig met een inkomen in box 1 van E 25.000. De eerste zes maanden van het jaar is deze persoon ook premieplichtig voor de volksverzekeringen, maar hij gaat op 1 juli in Duitsland werken. Het premie-inkomen wordt tijdsevenredig herleid tot 180/360 x E 25.000 = E 12.500.
Voorbeeld 2
Een inwoner van Nederland is het gehele jaar belastingplichtig met een inkomen in box 1 van E 60.000. De eerste zes maanden van het jaar is deze persoon ook premieplichtig voor de volksverzekeringen, maar hij gaat op 1 juli in Duitsland werken. Het maximuminkomen waarover in 2008 premie wordt berekend is E 30.631. Het premieinkomen
is daardoor niet 180/360 x E 60.000 = E 30.000, maar 180/360 x E 30.631 = E 15.315.
Let op!
Valt een deel van uw inkomen op grond van een internationale regeling onder de socialezekerheidsregeling van een ander land? Of betaalt u in een ander land over een deel van uw inkomen een wettelijke premie voor uitkeringen bij ouderdom en overlijden? Dan kunt u verzoeken om vermindering van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen verminderd met het inkomen waarover u in een ander land premie bent verschuldigd.
Voorbeeld 3
Zie voorbeeld 2. In het inkomen van E 60.000 is een bedrag van E 25.000 begrepen dat in Duitsland onder de premieheffing valt. Het premie-inkomen in Nederland is daardoor niet meer dan E 60.000 - E 25.000 = E 35.000. Het maximuminkomen waarover in 2008 premie wordt berekend is echter E 30.631. Het premie-inkomen is daardoor
niet 180/360 x E 35.000 = E 17.500, maar 180/360 x E 30.631 = E 15.315.
Aparte vrijstelling voor premie AOW/Anw
U kunt onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor vrijstelling van AOW- en Anw-premie als u:
– een uitkering ontvangt volgens een buitenlandse wettelijke socialezekerheidsregeling; of
– een uitkering ontvangt volgens een regeling van een volkenrechtelijke organisatie; of
– een buitenlands ambtelijk pensioen ontvangt.
U moet dan wel beschikken over een verklaring van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) waarin staat dat u vrijstelling hebt voor de verzekeringen AOW en Anw. Deze vrijstellingsverklaring kunt u aanvragen bij de SVB. Meer informatie over vrijstelling van de premies AOW en Anw kunt u krijgen bij:
SVB
Kantoor Verzekeringen, afdeling B.A.V.
Postbus 357
1180 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 53 52
Aparte vrijstelling voor premie AWBZ
U hoeft geen AWBZ-premie te betalen als medische zorg voor rekening komt van een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten. U moet dan wel kunnen aantonen dat u medische zorg uit dat andere land ontvangt. Dit kan blijken uit een verklaring van het College zorgverzekeringen. Deze organisatie geeft op verzoek een verklaring af.
Meer informatie over vrijstelling van de AWBZ-premie kunt u krijgen bij:
College zorgverzekeringen
Financiële afdeling Buitenland
Postbus 320
1110 AH Diemen
Telefoon (020) 797 85 55
Vermindering premie volksverzekeringen
Bent u in 2008 verzekerd voor de volksverzekeringen, maar bent u over inkomen uit het buitenland buitenlandse premies voor de sociale zekerheid verschuldigd? Dan kunt u in de volgende situaties in aanmerking komen voor vermindering van de premie volksverzekeringen:
– U ontvangt een uitkering volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Die uitkering is in dat land onderworpen aan premieheffing. Het gaat om een premie die recht geeft op een uitkering bij ouderdom en overlijden.
– U valt volgens een internationale regeling ook onder de socialezekerheidswetgeving van het land waar u werkt. U werkt bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en in België als zelfstandige.
– U bent in Nederland werkzaam als internationaal functionaris of buitenlands overheidsdienaar en hebt inkomsten uit andere werkzaamheden. Het loon uit dienstbetrekking bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid is uitgezonderd van premieheffing.
Valt een deel van uw inkomen op grond van een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land? Of betaalt u in een ander land over een deel van uw inkomen een wettelijke premie voor uitkeringen bij ouderdom en overlijden? Dan kunt u verzoeken om vermindering van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen verminderd met het inkomen waarover u in een ander land premie bent verschuldigd.
Zie ook onder Vrijstelling premie volksverzekeringen, voorbeeld 3.
Bron: www.belastingdienst.nl
|
