|
Belegt u of uw fiscale partner in 2009 geld in een groenfonds of een sociaalethisch fonds? Dan krijgt u misschien de heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen. Leent u of uw fiscale partner geld aan een startende ondernemer of belegt u of uw fiscale partner geld in een cultuurfonds? Dan krijgt u misschien heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen.
Twijfelt u of het groenfonds of het sociaalethisch fonds of het cultuurfonds waarin u belegt als zodanig door ons is aangewezen, informeer dan bij uw bank, het fonds of bel de BelastingTelefoon:
0800 - 0543.
Maatschappelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen zijn ‘groene’ beleggingen en sociaalethische beleggingen:
– ‘Groene’ beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Deze projecten moeten door de Minister van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Milieubeheer zijn goedgekeurd.
– Sociaalethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Deze projecten moeten door de Minister van Ontwikkelingssamenwerking zijn goedgekeurd.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen Beleggingen in durfkapitaal zijn:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen)
– leningen aan en beleggingen in bepaalde participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen)
– beleggingen in culturele fondsen die wij hebben aangewezen.
Deze projecten moeten door de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap zijn goedgekeurd.
Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden aangewezen als deze aan diverse voorwaarden voldoet. Deze voorwaarden betreffen bijvoorbeeld:
– de hoogte van de belegging
– het doel waarvoor de startende ondernemer of de participatiemaatschappij de belegging gebruikt
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Dit zijn zogenoemde indirecte beleggingen.
Voor deze belegging geldt wel een vrijstelling voor het bepalen van het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.
De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen wordt berekend over maximaal de toegepaste vrijstelling die geldt voor het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen en directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen is 1,3% van uw gemiddelde vrijstelling in box 3. Wij berekenen de heffingskortingen automatisch bij het vaststellen van uw aanslag. Vul de waarde van de vrijstelling in box 3 in bij vraag 20 in het formulier.
Gemiddelde vrijstelling in box 3
Als u in 2009 maatschappelijke beleggingen hebt, geldt op elke peildatum (1 januari 2009 en 31 december 2009) een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal E 54.223.
Maar er geldt een onbeperkte vrijstelling voor de beleggingen:
– in een aangewezen groenfonds dat bij ons is geregistreerd en
– die u op 31 december 2000 had of door een erfenis of door te trouwen hebt gekregen van degene die ze op 31 december 2000 had.
Als u in 2009 beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen hebt, geldt een vrijstelling van maximaal E 54.223 van de gemiddelde waarde in 2009.
Fiscale partner
Als u heel 2009 een fiscale partner hebt, kunt u uw vrijstelling in box 3 aan uw fiscale partner overdragen. U hebt dan zelf geen vrijstelling. Uw fiscale partner heeft dan maximaal een vrijstelling van E 108.446 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van E 108.446 voor beleggingen in durfkapitaal. Hierdoor kan uw fiscale partner een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Uw fiscale partner kan zijn vrijstelling ook aan u overdragen. Uw fiscale partner heeft dan zelf geen vrijstelling. U hebt dan maximaal een vrijstelling van E 108.446 voor maatschappelijke beleggingen en maximaal een vrijstelling van E 108.446 voor beleggingen in durfkapitaal. Daardoor kunt u een hogere heffingskorting krijgen, afhankelijk van de hoogte van de gebruikte vrijstelling.
Let op!
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt alleen voor directe beleggingen en culturele beleggingen. Deze korting geldt niet voor beleggingen via een
participatiemaatschappij. Dit zijn zogenoemde indirecte beleggingen.
Zie Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen.
Bron: www.belastingdienst.nl |
