|
Volgt u in 2009 een opleiding of een studie voor uw(toekomstige) beroep? Dan mag u de uitgaven hiervoor, zoals lesgeld en de uitgaven voor boeken, aftrekken als persoonsgebonden aftrek.
Voorwaarden aftrek
Uw studiekosten of andere scholingsuitgaven mag u onder de volgende voorwaarden meetellen:
– U of uw fiscale partner doende uitgaven voor uw studie.
– De opleiding of studie is gericht op uw beroep of toekomstige beroep.
– Er is sprake van een leertraject. Dat is zo als het verwerven van kennis onder begeleiding of toezicht plaatsvindt.
– De uitgaven (min eventuele vergoedingen) zijn hoger dan de drempel van € 500. De uitgaven boven de drempel mag u aftrekken.
Uw aftrekbare scholingsuitgaven mag u meestal aftrekken tot een bedrag van maximaal € 15.000.
Krijgt u voor uw studiekosten of andere scholingsuitgaven een vergoeding? Bijvoorbeeld van uw werkgever? Dan moet u deze vergoeding eerst van uw uitgaven aftrekken voordat u het aftrekbedrag berekent.
De volgende kosten mag u meetellen:
– lesgeld, collegegeld of instellingscollegegeld
– kosten voor studieboeken of vakliteratuur
– afschrijving duurzame zaken. De afschrijving van een duurzame zaak hoort uitsluitend tot de studiekosten voor zover u die zaak gebruikt voor de opleiding of studie. Hierbij moet u rekening
houden met de restwaarde en de levensduur. Voor computers en randapparatuur geldt een levensduur van drie jaar en een restwaarde van 10%.
– uitgaven voor zogenoemde EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties). U kunt deze uitgaven aftrekken. U kunt uw competenties laten vastleggen in een verklaring (de EVCverklaring).
Deze verklaring moet u krijgen van een daartoe erkend instituut.
De volgende kosten mag u niet meetellen:
– rente voor studieschulden
– uitgaven voor levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding
– reis- en verblijfkosten
– uitgaven voor studiereizen of excursies
– uitgaven voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan)
Let op!
Voor studies die onder de Wet Studiefinanciering 2000 vallen, gelden eigen regels voor het berekenen van de aftrek.
Bij Studiekosten of andere scholingsuitgaven in de Rekenhulp
Vermeld bijvoorbeeld lesgeld en kosten voor studieboeken of vakliteratuur. Het gaat hier uitsluitend om de studie die u zelf volgt. Vermeld de uitgaven die u of uw fiscale partner voor uw studie doen. Eventuele vergoedingen moet u aftrekken van deze kosten.
Studiefinanciering
Bij de berekening van het aftrekbedrag studiekosten of andere scholingsuitgaven, moet u rekening houden met de studiefinanciering die u krijgt of waar u recht op hebt. Zelfs als u geen studiefinanciering aanvraagt, maar er wel recht op hebt, moet u hier rekening mee houden. Nadat u de studiekosten hebt uitgerekend, moet u de drempel van € 500 nog in aftrek brengen. Het bedrag dat u overhoudt, zijn uw aftrekbare studiekosten.
U kunt het normbedrag min de beurs die u krijgt (tempobeurs) of de rentedragende lening die u krijgt (prestatiebeurs), meetellen. De normbedragen vindt u in de Tabel normbedragen MBO en de Tabel normbedragen HBO/WO. Naast het normbedrag hebt u ook het bedrag nodig van het lesgeld of collegegeld per maand. Een overzicht daarvan vindt u in de Tabel overzicht lesgeld en de Tabel overzicht collegegeld.
Beschikking van Informatie Beheer Groep
Als u zelf in 2009 van de IB-Groep een beschikking krijgt voor het omzetten van uw lening, zijn de volgende twee situaties belangrijk:
– Als in 2009 uw beurs over een eerder jaar definitief is omgezet in een rentedragende lening, mag u alsnog een bedrag meetellen voor het jaar waarop de beurs betrekking heeft. In dit geval voldoet u niet aan de voorwaarden voor een tempobeurs.
– Als in 2009 uw rentedragende lening over een eerder jaar definitief niet is omgezet in een gift, kunt u in 2009 alsnog een bedrag meetellen. In dit geval voldoet u niet aan de voorwaarden voor een prestatiebeurs.
Welke bedragen u mag meetellen, hangt af van uw uitgaven en van het onderwijs dat u volgt.
Vanaf september 2007 is de studiefinanciering meeneembaar naar alle landen ter wereld. Voorwaarde is wel dat de opleiding in het buitenland erkend is door de Informatie Beheer Groep (IB-Groep). Meer informatie hierover vindt u op www.ib-groep.nl.
Let op!
Het (wettelijk) collegegeld voor het hoger onderwijs is een vast bedrag. Voor het studiejaar 2008-2009 is dat € 1.565. Maar bent u bij aanvang van het studiejaar 30 jaar of ouder? Dan moet u het
instellingscollegegeld betalen. U moet ook instellingscollegegeld betalen als u aan een niet bekostigde (particuliere) instelling studeert of in het buitenland. Het bedrag kan verschillen per opleiding of instelling. Het instellingscollegegeld is nooit lager dan het wettelijke collegegeld, maar kan wel hoger zijn. U kunt ook een lening vragen om het (instellings)collegegeld te betalen. Dit heet het collegegeldkrediet. Deze lening wordt, net als de rest van de studiefinanciering, per maand uitbetaald. Het collegegeldkrediet kan nooit worden omgezet in een gift. Meer informatie hierover vindt u op www.ib-groep.
U volgt middelbaar beroepsonderwijs
Voor iedere maand dat u studiefinanciering krijgt of recht hebt op studiefinanciering, geldt een normbedrag. U hebt de maandelijkse normbedragen nodig om uw aftrek te berekenen.
Berekening
Ga na voor welke maanden u in 2009 studiefinanciering krijgt of recht hebt op studiefinanciering. Tel de bijbehorende normbedragen bij elkaar op. Vermenigvuldig het totaal van deze ormbedragen met twee. Dit bedrag vergelijkt u met de herrekende studiekosten in de maanden die u voor deze studie hebt.
De herrekende studiekosten bestaan uit:
– Het bedrag van het lesgeld.
– Het door u betaalt bedrag van de andere aftrekbare studiekosten in deze maanden, zoals kosten voor boeken.
Zijn de herrekende studiekosten over deze maanden lager dan tweemaal het totaal van de normbedragen? Dan trekt u het totaalbedrag van de normbedragen, verminderd met de gekregen
beurs en eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen, af.
Zijn de herrekende studiekosten over deze maanden hoger dan tweemaal het totaal van de normbedragen? Dan trekt u de werkelijke studiekosten over deze maanden, verminderd met het totaalbedrag van de normbedragen, het bedrag van de gekregen beurs en eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen, af.
Voorbeeld
Let op! De gebruikte bedragen zijn van 2008!
U volgt van augustus tot en met december 2009 een MBO-opleiding. Voor de maanden augustus tot en met december is het normbedrag € 130,75 per maand. Het totale normbedrag voor u voor deze
maanden is dan € 653,75. Tweemaal het voor u geldende normbedrag van € 653,75 is dan € 1.307,50.
U betaalt lesgeld. Voor het schooljaar 2008-2009 bedraagt het lesgeld € 993. Het lesgeld bedraagt per maand € 993 : 12 is € 82,75. Het lesgeld voor de maanden augustus tot en met december is dan
€ 413,75. Daarnaast betaalt u voor boeken € 786. Uw herrekende studiekosten zijn over deze periode in totaal € 1.199,75 (€ 413,75 + € 786). Uw herrekende studiekosten zijn lager dan het tweevoud van het voor u geldende normbedrag van € 1.307,50.
U krijgt in de maanden augustus tot en met december 2009 een beurs van € 90,77 per maand. In totaal krijgt u in 2009 vijfmaal € 90,77 is € 453,85. U mag nu het verschil tussen het totale normbedrag en het totaal van de door u gekregen beurs in aftrek brengen. In dit voorbeeld is dat
€ 653,75 min € 453,85 = € 199,90. U moet wel nog rekening houden met de drempel van € 500. Als u verder geen scholingsuitgaven hebt, hebt u dus geen aftrek.
U volgt hoger onderwijs
Voor iedere maand dat u studiefinanciering krijgt of recht hebt op studiefinanciering, geldt een normbedrag. U hebt de maandelijkse normbedragen nodig om uw aftrek te berekenen.
Berekening
Ga na voor welke maanden u in 2009 studiefinanciering krijgt of recht hebt op studiefinanciering. Tel de bijbehorende normbedragen bij elkaar op. Vermenigvuldig het totaal van deze ormbedragen met twee. Dit bedrag vergelijkt u met de herrekende studiekosten in de maanden die u voor deze studie hebt.
De herrekende studiekosten bestaan uit:
– Het bedrag van het (instellings)collegegeld dat betrekking heeft op de maanden juli tot en met december.
– Het bedrag dat u betaalt voor andere aftrekbare studiekosten in deze maanden, zoals kosten van boeken.
Zijn de herrekende studiekosten over deze maanden lager dan dit bedrag? Dan trekt u het totaalbedrag van de normbedragen over deze periode, verminderd met de gekregen beurs over deze periode en eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen, af.
Zijn de herrekende studiekosten over deze maanden hoger dan dit bedrag? Dan trekt u de totale studiekosten over deze maanden, verminderd met het totaalbedrag van de normbedragen over deze periode, het bedrag van de beurs dat u krijgt in deze periode en eventueel al eerder in aftrek gebrachte bedragen, af.
Voorbeeld
Let op! De gebruikte bedragen zijn van 2008!
U volgt in de maanden september tot en met december 2009 een universitaire opleiding. U betaalt geen collegegeld, maar instellingscollegegeld. U betaalte hiervoor € 2.400. Uw overige studiekosten zijn in deze maanden € 4.000. U krijgt in de maanden september tot en met december 2009 een beurs van € 120 per maand. In totaal hebt u in 2009 viermaal € 120 is € 480 gekregen.
Het totale normbedrag over deze periode is voor u vier maal € 185,42 is € 741,68. Tweemaal het voor u geldende normbedrag van € 741,68 is dan € 1.483,36.
U betaalt instellingscollegegeld. Per maand bedraagt het instellingscollegegeld € 200. Het instellingscollegegeld voor de maanden september tot en met december is dan € 800. Daarnaast
betaalt u voor overige studiekosten € 4.000. Uw herrekende studiekosten over deze periode zijn in totaal € 4.800 (€ 800 + € 4.000).
Uw herrekende studiekosten zijn hoger dan tweemaal het voor u geldende normbedrag van € 1.483,36. U mag nu het verschil tussen uw werkelijke uitgaven en het normbedrag aftrekken. Deze uitkomst vermindert u met het totaalbedrag van de door u gekregen beurs van € 480. In dit voorbeeld is dat € 6.400 min € 741,68 min € 480 is € 5.178,32. U moet wel nog rekening houden met de drempel van € 500. Als u verder geen scholingsuitgaven hebt, hebt u dus een aftrek van
€ 4.678,32.
Voor rekenhulp en tabellen zie de site van de belastingdienst.
Bron: www.belastingdienst.nl |
