|
Hebt u of uw minderjarige kinderen in 2009 bezittingen in Nederland of in het buitenland? Of geldt dit voor uw fiscale partner of de minderjarige kinderen van uw fiscale partner? Dan moet u de geschatte waarde daarvan aangeven als bezittingen in box 3. De volgende bezittingen moet u aangeven in box 3:
– bank-, giro- en spaartegoeden
– aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties die niet
tot een aanmerkelijk belang horen
– overige vorderingen en contant geld
– uw tweede woning
– overige onroerende zaken
– niet-vrijgesteld deel van uw maatschappelijke beleggingen
– niet-vrijgesteld deel van uw beleggingen in durfkapitaal
– niet-vrijgesteld deel van uw kapitaalverzekeringen
– rechten op periodieke uitkeringen
– uw aandeel in een onverdeelde boedel
– overige bezittingen
a Onroerende zaken
Vul de gemiddelde waarde in van bijvoorbeeld:
– de waarde van de tweede woning. Als u een tweede woning in Nederland hebt en die woning in 2009 30% of meer van de tijd tot uw beschikking hebt, geef dan de WOZ-waarde aan. Hebt u de
woning voor minder dan 30% van de tijd tot uw beschikking (bijvoorbeeld door verhuur) of is het een woning in het buitenland, geef dan de waarde in het economische verkeer aan.
– een verhuurd pand
Niet
De eigen woning die uw hoofdverblijf is in 2009.
b Aandelen, obligaties en dergelijke
Tot de bezittingen in box 3 behoren ook de aandelen, obligaties en dergelijke. Het gaat bijvoorbeeld om:
– aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties die niet tot een aanmerkelijk belang behoren
– aandelen in beleggingsfondsen
– het niet-vrijgestelde deel van uw maatschappelijke beleggingen
– het niet-vrijgestelde deel van uw beleggingen in durfkapitaal
Vrijstelling maatschappelijke beleggingen
Als u in 2009 maatschappelijke beleggingen hebt, geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 54.223. De waarde van uw maatschappelijke beleggingen die
boven deze vrijstelling uitkomt, moet u wel aangeven in box 3.
Maatschappelijke beleggingen zijn ‘groene’ beleggingen en sociaalethische beleggingen:
– ‘Groene’ beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Deze projecten moeten door de Minister van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Milieubeheer zijn goedgekeurd.
– Sociaalethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die wij hebben aangewezen en die deelnemen in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Deze projecten moeten door de Minister van Ontwikkelingssamenwerking zijn goedgekeurd.
Vrijstelling beleggingen in durfkapitaal
Als u in 2009 beleggingen in durfkapitaal hebt, geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 54.223. De waarde van de beleggingen in durfkapitaal die boven deze vrijstelling uitkomt, moet u aangeven in box 3.
Beleggingen in durfkapitaal zijn:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen)
– leningen aan en beleggingen in bepaalde participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen)
– beleggingen in culturele fondsen die wij hebben aangewezen.
Deze projecten moeten door de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap zijn goedgekeurd.
Meer informatie over maatschappelijke beleggingen en beleggingen in durfkapitaal kunt u krijgen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
c Banksaldi
Vul de gemiddelde waarde van de spaar- en betaalrekeningen in.
Spaartegoeden en vorderingen waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt bijgeschreven
Hebt u op 1 januari 2009 een spaartegoed of een vordering waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt bijgeschreven? Dan geeft u in box 3 de waarde in het economische verkeer op 1 januari 2009 aan van dit spaartegoed of deze vordering. Dit is meestal de waarde van het spaartegoed of de vordering inclusief de rente die u tot 1 januari 2009 hebt opgebouwd. Als u het spaartegoed of de vordering op 31 december 2009 nog verwacht te hebben, geeft u in box 3 de waarde in het economische verkeer aan inclusief de rente die tot en met 31 december 2009 is opgebouwd. Ook als deze rente op dat moment nog niet is bijgeschreven.
Vrijstelling spaarloonregeling
Is het totaal van uw geblokkeerde spaartegoeden die onder een spaarloonregeling vallen € 17.025 of minder? Dan hoeft u dit bedrag niet aan te geven. Is het bedrag hoger? Dan hoeft u alleen het deel
van het bedrag aan te geven dat boven de € 17.025 uitkomt. Hebt u bijvoorbeeld aandelen die onder een spaarloonregeling vallen? Tel dan de waarde van die aandelen bij uw spaartegoeden die
onder deze regeling vallen. Het deel van het totaalbedrag dat boven de € 17.025 uitkomt, geeft u aan.
Ook uw fiscale partner heeft een vrijstelling van € 17.025 voor zijn spaarloonrekening. Fiscale partners kunnen deze vrijstelling niet aan elkaar overdragen.
d Overige bezittingen
Vul de gemiddelde waarde van de overige bezittingen in. Tot de overige bezittingen die u moet aangeven in box 3 behoren bijvoorbeeld:
– roerende zaken die u in 2009 verhuurt of als belegging hebt
– rechten die u in 2009 hebt op roerende zaken, bijvoorbeeld het recht om een auto of stacaravan van een ander (niet uw werkgever) gratis het hele jaar te gebruiken
– vorderingen die u hebt op derden
– contant geld
Niet
Roerende zaken voor eigen gebruik of voor gebruik binnen uw gezin, bijvoorbeeld uw eigen auto of de inboedel van uw woning.
Bron: www.belastingdienst.nl |
