|
Let op! Gebruikt u deze toelichting om een F-biljet in te vullen? Dan bedoelen we met ‘u’, ‘uw’ of ‘uzelf’ de persoon die is overleden.
Maatschappelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen zijn ‘groene’ beleggingen en sociaal-ethische beleggingen:
– ‘Groene’ beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor milieubescherming.
– Sociaal-ethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
U kunt een heffingskorting krijgen voor de volgende beleggingen in:
– achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen) Een achtergestelde lening is een lening die pas hoeft te worden afgelost als, bijvoorbeeld bij faillissement, alle andere schulden zijn betaald.
– beleggingen in culturele fondsen die door ons zijn erkend
Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden erkend als deze aan diverse voorwaarden voldoet. Deze voorwaarden hebben bijvoorbeeld te maken met:
– de hoogte van de belegging
– het doel waarvoor de startende ondernemer de belegging gebruikt
De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen wordt berekend over maximaal de gebruikte vrijstelling bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Beleggingen via een participatiemaatschappij(indirecte beleggingen)
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een participatiemaatschappij. Die beleggingen horen bij de ‘indirecte beleggingen’. De vrijstelling voor deze beleggingen telt wel mee bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen.
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen, voor directe beleggingen in durfkapitaal en voor culturele beleggingen is 1,3% van uw gemiddelde vrijstelling in box 3. Wij berekenen deze korting automatisch bij het vaststellen van uw aanslag.
Gemiddelde vrijstelling box 3
Als u in 2010 maatschappelijke beleggingen heeft gehad, dan geldt op elke peildatum (1 januari 2010 en 31 december 2010) een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145.
Er geldt een volledige vrijstelling als de belegging aan de volgende twee voorwaarden voldoet:
- Het is een belegging in een groenfonds dat door ons is erkend.
- U had de belegging al op 31 december 2000, of u had deze door een erfenis of door te trouwen gekregen van degene die de belegging op 31 december 2000 had.
Als u in 2010 directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen hebt gehad, dan geldt op elke peildatum een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145. Had u heel 2010 een fiscale partner of koos u daarvoor? Dan is de vrijstelling maximaal € 11 0.290.
Bron: www.belastingdienst.nl |
