|
Belegt u of uw fiscale partner in 2011 geld in een groenfonds of een sociaal-ethisch fonds? Dan krijgt u de heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen. Leent u of uw fiscale partner geld aan een startende ondernemer of belegt u geld in een cultuurfonds? Dan krijgt u de heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. Het groenfonds, het sociaal-ethisch fonds of het cultuurfonds moet dan wel door ons zijn erkend.
Op www.belastingdienst.nl kunt u lezen of het fonds waarin u belegt, door ons is erkend.
Maatschappelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen zijn groene beleggingen en sociaalethische beleggingen:
- Groene beleggingen zijn beleggingen en fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor milieubescherming.
- Sociaal-ethische beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor bijvoorbeeld economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden.
Beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
U krijgt een heffingskorting voor de volgende beleggingen in:
- achtergestelde leningen aan startende ondernemers die bij ons zijn geregistreerd (directe beleggingen)
Een achtergestelde lening is een lening die pas hoeft te worden afgelost als, bijvoorbeeld bij faillissement alle andere schulden zijn betaald.
- beleggingen in culturele fondsen die door ons zijn erkend.
Een belegging kan als belegging in durfkapitaal worden erkend als deze aan diverse voorwaarden voldoet. Deze voorwaarden hebben bijvoorbeeld te maken met:
- de hoogte van de belegging
- het doel waarvoor de startende ondernemer de belegging gebruikt
De heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen berekenen wij over maximaal de vrijstelling die u gebruikt bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen (zie Hoogte heffingskorting).
Beleggingen via een participatiemaatschappij
(indirecte beleggingen)
De heffingskorting voor beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen geldt niet voor beleggingen via een
participatiemaatschappij. Die beleggingen horen bij de ‘indirecte beleggingen’. De vrijstelling voor deze belegging telt wel mee bij het bepalen van uw belastbare inkomen uit sparen en beleggen.
Hoogte heffingskorting
De heffingskorting voor maatschappelijke beleggingen en voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen is 1,3% van uw vrijstelling in box 3 (zie Vrijstelling in box 3). Wij berekenen de heffingskortingen automatisch bij het vaststellen van uw aanslag.
Vrijstelling in box 3
Als u in 2011 maatschappelijke beleggingen hebt, geldt op de peildatum 1 januari 2011 een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145.
Als u in 2011 directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen hebt, geldt op de peildatum 1 januari 2011 een vrijstelling tot een gezamenlijke waarde van maximaal € 55.145.
Fiscale partner
Hebt u heel 2011 een fiscale partner? Dan is de vrijstelling maximaal € 110.290.
Bron: www.belastingdienst.nl |
