|
Als u in 2011 in Nederland woont, bent u in principe verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ. U moet daarvoor in Nederland premie betalen. U betaalt de premies via uw werkgever of uitkeringsinstantie of via een aanslag. Betaalt u te veel of te weinig? Wij verrekenen het verschil via een aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Deze aanslag berekenen wij over uw inkomen uit werk en woning (box 1). U betaalt over het hele jaar premie, maar maximaal over € 32.738.
Werkt u heel 2011 uitsluitend in het buitenland? Dan bent u niet in Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen. Dit kan ook zijn in de volgende situaties:
- U bent gemoedsbezwaarde.
- U bent gedetacheerd.
- U werkt in twee landen.
Gemoedsbezwaarde
Hebt u principiële bezwaren tegen volksverzekeringen? Dan kunt u een vrijstellingsverklaring krijgen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Omdat u gemoedsbezwaarde bent. De SVB geeft dit aan ons door. U hoeft in uw aangifte de vraag Niet heel 2011 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet niet in te vullen.
Detachering
Werkt u gewoonlijk in Nederland, maar uw werkgever detacheert u in 2011 in het buitenland? Dan blijft u misschien toch verplicht verzekerd in Nederland. Hiervoor geldt een aantal voorwaarden. Deze leest u op www.belastingdienst.nl onder ‘Particulier’ en vervolgens ‘Buitenland’.
Blijft u verplicht verzekerd in Nederland? U hoeft dan in uw aangifte de vraag Niet heel 2011 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet niet in te vullen.
Meer informatie over detachering staat in de brochure Tijdelijk werken buiten Nederland van de SVB. Deze brochure downloadt u van www.svb.nl of vraagt u aan bij:
SVB
Postbus 357
11 80 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Werken in twee landen
Woont u in 2011 in Nederland, maar werkt u zowel in Nederland als in het buitenland? Dan bent u in Nederland verplicht verzekerd, ook als één van de twee een bijbaan is. U betaalt dan in Nederland premie over uw binnenlandse en buitenlandse inkomen, behalve wanneer u in het buitenland verzekerd bent volgens een afspraak van de SVB met de bevoegde buitenlandse instantie. U vermeldt dan in uw aangifte dat u vrijstelling hebt van premie AOW, Anw of AWBZ.
Meer informatie over werken in twee landen staat in de brochure Werken in twee landen van de SVB. Deze brochure downloadt u van www.svb.nl (bij internationale detachering) of vraagt u aan bij:
SVB
Postbus 357
11 80 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 52 77
Verzekerd in het buitenland
Werkt u heel 2011 in het buitenland? En bent u niet gedetacheerd of werkzaam in twee landen? Dan valt u waarschijnlijk onder de socialezekerheidswetgeving van het land waar u werkt. U bent dan niet verplicht verzekerd in Nederland en u hoeft geen premie te betalen. U kunt dan in uw aangifte invullen dat u vrijstelling hebt van premie AOW, Anw of AWBZ.
Geen premie AOW en Anw
In de volgende situaties betaalt u ook geen premie AOW en Anw:
- U krijgt een buitenlandse socialezekerheidsuitkering, bijvoorbeeld een met de AOW vergelijkbaar ouderdomspensioen of een met de Anw vergelijkbaar nabestaandenpensioen.
- U krijgt een uitkering van een volkenrechtelijke organisatie, bijvoorbeeld een uitkering van de UNESCO of het internationaal Strafhof.
- U krijgt een buitenlands ambtelijk pensioen.
U moet dan wel een verklaring van de SVB hebben, waarin staat dat u vrijstelling hebt voor de verzekeringen AOW en Anw. Deze vrijstellingsverklaring vraagt u aan bij de SVB.
Meer informatieover vrijstelling van de premie AOW en Anw krijgt u op www.svb.nl of bij:
SVB
Kantoor Verzekeringen, afdeling BAV
Postbus 357
11 80 AJ Amstelveen
Telefoon: (020) 656 53 52
Geen premie AWBZ
U betaalt geen AWBZ-premie als een ander land uw medische zorg betaalt volgens een internationale regeling. Dat moet u wel kunnen aantonen. Het College voor zorgverzekeringen kan u een verklaring geven waaruit dit blijkt. U kruist dan in de aangifte het betreffende hokje aan.
Meer informatieover vrijstelling van de AWBZ-premie krijgt u op www.buitenland.cvz.nl of bij:
College voor zorgverzekeringen
Financiële afdeling Buitenland
Postbus 320
111 0 AH Diemen
Telefoon: (020) 797 85 55
Deel van het jaar verzekerd
Bent u een deel van het jaar verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ? Dan betaalt u alleen premie over die periode. U vermeldt dan in uw aangifte de periode dat u verzekerd bent.
Vermindering premie-inkomen
U kunt in uw aangifte vragen om vermindering van uw premieinkomen als een van de volgende situaties voor u geldt:
- Een deel van uw inkomen valt volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land.
- U betaalt over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdom- en overlijdensverzekering in een ander land.
Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan uw totale inkomen min uw buitenlandse premie-inkomen.
Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin u niet verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen. U bent wel in 2011 belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
Voorbeeld
U bent het hele jaar belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. Maar u bent slechts van 1 januari 2011 tot en met 30 juni 2011 verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen. Vermeld dan bij ‘vermindering premie-inkomen’ het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten vanaf 1 juli 2011 tot en met 31 december 2011 .
Drie methoden
Wij berekenen het premie-inkomen volgens de volgende
drie methoden:
- evenredig over de periode dat u in 2011 verzekerd bent
- verminderd met de inkomsten en aftrekposten uit de periode waarin u niet meer verzekerd bent
- het maximum van € 32.738 berekenen we evenredig over de periode dat u in 2011 verplicht verzekerd bent. Is uw werkelijke premie-inkomen hoger dan dit maximum? Dan wordt uw premie-inkomen teruggebracht tot dit maximum en dan evenredig berekend over de periode dat u verzekerd bent.
Wij berekenen alle drie de methoden en kijken welke voor u het voordeligst is. Deze passen we vervolgens toe.
Voorbeeld
U woont in Nederland en moet belasting betalen over uw jaarinkomen van € 40.000 in box 1. Op 1 augustus gaat u in Duitsland werken. U betaalt over de eerste zeven maanden premie voor de volksverzekeringen. Van uw inkomen van € 40.000 valt € 25.000 onder de premieheffing in Duitsland.
Methode 1: Berekening evenredig aan de periode
U bent 210 dagen verplicht verzekerd in Nederland. Het premieinkomen is dan 210/360 x € 40.000 = € 23.333.
Methode 2: Berekening vermindering
Wij verminderen het premie-inkomen met het inkomen over de periode dat u niet meer verzekerd bent (periode van werken in Duitsland). Resultaat € 40.000 - € 25.000 = € 15.000.
Methode 3: Berekening maximum premie-inkomen evenredig aan de periode
Het maximum inkomen waarover we in 2011 premie berekenen is € 32.738. Voor 210 dagen is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x € 32.738 = € 19.097.
In dit voorbeeld is methode 2 voor u het gunstigst. Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op € 15.000.
Correctie premie-inkomen
Bent u in 2011 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moet u in die periode in het buitenland over uw inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of bent u dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan krijgt u in de volgende situaties een correctie van uw premie-inkomen:
- U krijgt een uitkering bij ouderdom en overlijden volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Voor die uitkering betaalt u in dat land premie.
- U valt volgens een internationale regeling naast de Nederlandse socialezekerheidswetgeving ook onder de wetgeving van het land waarin u werkt. U werkt bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en in België als zelfstandige.
- U hebt inkomsten uit loondienst in Nederland bij een internationale organisatie of buitenlandse overheid. U werkt bijvoorbeeld als internationaal functionaris of voor een buitenlandse overheid en hebt inkomsten uit andere werkzaamheden. De correctie op uw premie-inkomen krijgt u alleen voor de inkomsten uit loondienst bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid. Dus niet voor de inkomsten uit andere werkzaamheden.
U vraagt in uw aangifte om correctie van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen min het inkomen waarover u in een ander land premie betaalt.
Voorbeeld
U bent het hele jaar belastingplichtig en verzekerd voor de volksverzekeringen in Nederland. U hebt een inkomen in box 1 van € 55.000 waarvan € 30.000 winst is uit België. Het premie-inkomen is daardoor € 55.000 - € 30.000 (correctie) = € 25.000. Vermeld dan het bedrag van de correctie in de aangifte. Dat is in dit voorbeeld € 30.000.
Bron: www.belastingdienst.nl |
